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华润燃气新员工财务管理培训 华润燃气新员工财务管理培训华润燃气新员工财务管理培训 消除视角误区----会计与财务有区别吗？ 概念不同：会计侧重记录功能，财务侧重管理功能。 职能作用不同：会计的职能是核算和监督；财务的职能则包括预测、分析、控制等，主要是为企业的经营提供决策支持。 依据不同：会计依据的是统一会计制度及会计准则；财务则自主性较强，可在政策、法律规定范围内自行制定适合于本公司的财务管理办法。 会计是财务的管理基础，财务是会计的最终目标 财务管理的主要职能有哪些？ 资金管理 税务管理 预算管理 财务分析 会计核算 对企业的经营活动进行事后核算，编制财务报表 对以财务报表等资料为基础分析企业的经营活动情况 对企业未来经营活动进行事前、事中和事后的管理与控制 依法纳税、税务筹划及税务风险管理 提高资金效率，降低资金成本，控制资金风险 内部控制 规范内部管理，防范企业经营风险 一、会计核算 报表 总账 明细账 会计凭证 企业经营活动 有理有据，真实记录 分类 汇总 分类列示 每笔经济业务 企业经营活动与财务信息之间的关系 财务报表是会计核算的成果展现，反应了企业的财务状况、经营成果和现金流量情况。 二、财务分析 获利能力：利润增长是否说明获利能力增强？ 偿债能力：公司经营业绩良好是否说明没有债务风险？ 成长能力：公司发展缓慢是何原因？ 经营效率：存货量高居不下对企业有何影响？ 三、预算管理 预算管理的特点 预算管理涉及企业各个部门的活动，需要全员参与完成 全面预算管理的实施需要各部门的相互配合，才能达到整体目标 预算管理是对预算编制、执行控制、考核分析等各个步骤进行全过程控制的管理手段 三、预算管理 采购预算 生产预算 销售预算 财务预算 费用预算 投资预算 预算结果 由谁来编制预算？ 销售部 制造部 采购部 投资部 各部门 财务部 预算编制是一项部门协同、全员参与的工作。 三、预算管理 案例 2007年12月，某汽车制造公司开始编制2008年度预算。因2008年汽车市场销售火爆，国内经济持续向好发展，销售部预计汽车销量将会有较大增长，预计2008年销量将达12万台，较2007年增长20%。品牌推广部根据销售计划，制定了相应的品牌推广计划，预计年推广费用为2000万元，较2007年增长30%。 2008年4月，财务部在对一季度的经营数据进行分析时发现，一季度的汽车销量为1万台，品牌推广费用为500万，汽车销量与预算相比有较大差异。经向销售部门了解，由于受国际金融危机影响，一季度的汽车销售市场出现低迷，计划销量3万台，而实际销量仅有1万台。财务部同时对品牌推广费的预算执行情况进行了分析，发现品牌推广部按照年初制定的推广计划进行品牌宣传，品牌推广费用与预算基本一致。 Q:如果你是公司的财务经理，你会向总经理提出哪些建议？ Q:如果你是该公司的总经理，下一步会作出哪些工作安排？ 四、税务管理 依法纳税：该交的税必须要交！ 税务筹划：在合法范围内，能够不交的要避免多交！ 税务风险：现在没发生税务损失，不代表没有税务风险！ 四、税务管理 偷税漏税：该交的税不交，企业和个人均可能面临巨大风险！ 远华公司，厦门市曾经的大型企业集团。 厦门远华偷税走私数额高达530亿元，偷逃国家税款300多亿元。 偷税数额占应纳税额的百分之十以上不满百分之三十并且偷税数额在一万元以上不满十万元的，或者因偷税被税务机关给予二次行政处罚又偷税的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处偷税数额一倍以上五倍以下罚金；偷税数额占应纳税额的百分之三十以上并且偷税数额在十万元以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处偷税数额一倍以上五倍以下罚金。 四、税务管理 税务筹划：合理避税，降低企业税务成本！ 案例 某房地产公司近期出让其所持有一块商业开发用地，土地出让收入为1亿元，土地成本为2000万元，因出让商业土地交纳土地增值税约3000余万元！ 四、税务管理 税务风险：提前预防税务风险！ 风险1：政策变化更新快，企业财务人员往往无法很准确的把握其当期规定，造成信息滞后的风险 　　 　　风险2：部分业务流程导致的潜在税务风险 　　 　　风险3：部分决策者在决策时未专门对税务进行研究，造成无意识的少缴或多缴税款 　　 五、资金管理 集中监控 独立融资 多头开立账户 合作银行分散 整体计划性弱 资金集中调配 集中融资 银行账户集中 银行关系统一管理 整体计划性强 分散管理 集中管理 传统资金管理模式 现代资金管理模式 五、资金管理 利润中心实