纳税实务1纳税工作流程的认知.pptx

纳税实务 主 讲： 张 旭授课班级：2014级税务班2016—2017学年下期《纳税实务》目录项目一 纳税工作流程的认知 （1周）项目二 增值税的业务操作 （2周）项目三 消费税的业务操作 （1周）项目四 营业税的业务操作 （1周）项目五 关税的业务操作 （0.5周）项目六 企业所得税的业务操作 （1.5周）项目七 个人所得税的业务操作 （1周）项目八 其他税的业务操作 （2周）项目一 纳税工作流程的认知职业能力目标 1.能够办理企业各类税务登记（含开业、变更、停业、复业、注销）和税务登记证的年检换证工作； 2.能进行增值税一般纳税人的申请登记工作； 3.会根据企业经营范围的需要零购普通发票、增值税专用发票并正确使用发票； 4.会根据企业涉税的经济业务设置会计科目和登记账簿。项目一 纳税工作流程的认知 本项目内容任务1税务登记任务2账证管理任务3纳税申报任务4税款缴纳学习目标 能力目标： 能办理税务登记业务，能进行纳税申报和税款减免申请，能够处理税务检查工作。 知识目标 ： 了解税务会计工作程序，熟悉税务登记的种类，掌握纳税申报流程，熟悉减免税规定，理解税务检查知识。项目一 纳税工作流程的认知任务1 税务登记 学习情景 新成立的企业办理税务登记某企业2016年10月20日已在工商局办理了开业登记，该企业负责人认为现在企业已经取得合法经营资格即可进行业务经营，因此一直也未到税务机关办理登记，因此也没有申报纳税。有人认为办理税务登记就要申报纳税，因此不办理税务登记就不需申报纳税。项目一 纳税工作流程的认知任务1 税务登记七 不 出 八不归（七不出门八不回家）七 不 出说的是出门前，有七件事没办好不要出门。这七件事是：柴、米、油、盐、酱、醋、茶，即平常我们说的开门七件事。以前出门的人往往是当家人，是一家的主心骨，因此，必须安排好家里的生活才能出门。八不归说的是出门后，有八件事没做好不要回家。这八件事是：孝、悌、忠、信、礼、义、廉、耻。这是古人的八条做人基本道德准则，违犯了任何一条，都是对不起祖宗，都无脸面对家人。项目一 纳税工作流程的认知任务1 税务登记一、税收的性质（一）税收的概念（二）我国现行的税收体系（三）税收分类项目一 纳税工作流程的认知任务1 税务登记二、税制构成的基本要素（一）纳税人（二）征税对象（三）税率（四）纳税环节和纳税地点（五）纳税时间（六）减免税（七）附加与加成（八）法律责任项目一 纳税工作流程的认知任务1 税务登记 三、税务登记 税务登记是指经营应税业务的单位和个人在开业、歇业以及经营期间发生改组、合并等大的变动时，必须向所在地税务机关办理书面登记的一项制度。开业登记变更登记注销登记其他登记开业登记程序任务1 税务登记（一）开业登记1.纳税人提出书面申请报告，并提供税务部门要求的证件、资料；2.填报税务登记表。纳税人领取并填写《税务登记表》；3.税务机关审核、发证。开业登记所需提供证件 a. 营业执照副本或其他核准执业证件原件及其复印件； b.注册地址及生产、经营地址证明（产权证、租赁协议）原件及其复印件，如为自有房产，请提供产权证或买卖契约等核发的产权证明原件及其复印件；如为租赁的场所，请提供租赁协议原件及其复印件，出租人为自然人的还续提供产权证明的复印件；如生产、经营地址与注册地址不一致，请分别提供相应证明；c. 公司章程复印件d. 法定代表人（负责人）居民身份证、护照或其他证明身份的合法证件原件及其复印件；e. 组织机构代码证书副本原件及其复印件；f.书面申请书；g.有权机关出具的验资报告或评估报告原件及其复印件；h.纳税人跨县（市）设立的分支机构办理税务登记时，还须提供总机构的税务登记证（国、地税）副本复印件；i.改组改制企业还须提供有关改组改制的批文原件及其复印件；j.税务机关要求提供的其他证件资料。 任务1 税务登记（二）变更登记变更税务登记是指纳税人原税务登记表上的内容发生变化需要重新办理的税务登记变更手续。纳税人名称、法定代表人（负责人）或个体业主姓名及其居民身份证、护照或其他合法证明的号码、注册地址、生产经营地址、生产经营范围、经营方式、登记注册类型、隶属关系、行业、注册资本、投资总额、开户银行及账号、生产经营期限、从业人数、财务负责人、办税人员、会计报表种类、低值易耗品摊销方式、折旧方式。（二）变更登记因工商登记发生变更而需变更税务登记内容的，需要提供的资料：办理变更登记的程序1.提出书面申请，并提供资料 a、营业执照、工商变更登记表及复印件；b、纳税人变更登记内容的决议及有关证明文件；c、《税务