财务效益管理估算与财务知识分析.pptx

8.1 财务效益与费用估算的基本问题8.2 运营期估算8.3 总成本费用估算8.4 营业收入与营业税金及附加估算8.5 利润总额及其分配估算8.6 借款还本付息估算第8章 财务效益与费用估算10.1.1 财务效益与费用估算的概念及内容10.1.2 财务效益与费用估算的原则10.1.3 财务效益与费用估算的程序10.1.4 财务效益与费用估算表及其相互联系1.财务效益与费用估算的概念 在项目市场、资源、技术条件分析评价的基础上，从项目（或企业）的角度出发，依据现行的法律法规、价格政策、税收政策和其他有关规定，对一系列有关的财务效益与费用进行调查、搜集、整理和测算，并编制有关的财务效益与费用估算表格的工作。8.1 财务效益与费用估算基本问题2.财务效益与费用估算的内容 财务效益与费用估算的内容包括对项目计算期内各年的经济活动情况及全部财务收支结果的估算。具体包括项目生产期的确定、总成本费用估算、营业收入与税金的估算、利润总额及其分配的估算和贷款还本付息的估算等内容。8.1 财务效益与费用估算基本问题以现行经济法律法规为依据的原则真实性原则准确性原则有无对比原则效益与费用对应一致原则8.1 财务效益与费用估算基本问题3财务效益与费用估算的原则8.1 财务效益与费用估算基本问题4、财务效益与费用估算程序（1）制定财务效益与费用估算工作计划（2）收集资料（3）测算财务效益与费用（4）编制财务数据估算表格建设投资估算表投资使用计划及资金筹措表财务效益与费用估算表流动资金估算表总成本费用估算表外购原材料燃料动力估算表固定资产折旧估算表无形资产摊销估算表营业收入营业税金估算表利润与利润分配表借款还本付息估算表8.1 财务效益与费用估算基本问题8.1 财务效益与费用估算基本问题财务效益与费用估算的几方面内容是连贯的，其中心是将投资成本、产品成本与营业收入的预测数据进行对比，求出项目的利润总额，在此基础上估算贷款的还本付息情况。因此，上述三类估算表应按一定程序和其内在联系使其相互衔接。 8.2 项目运营期估算8.2.1 固定资产寿命期的几种类型固定资产从投入使用到不能修理、修复而报废为止所经历的时间。1.自然寿命期经济寿命期是指固定资产从投入使用到因继续使用不经济而需要提前更新所经历的时间。2.经济寿命期8.2 项目运营期估算10.2.2 项目运营期的估算在进行财务效益与费用估算时，应该充分考虑技术进步对固定资产寿命的影响，以投资项目主要固定资产的经济寿命期作为确定项目生产期的主要依据。8.2 项目运营期估算计算期不宜定的太长。一般来说，生产期不宜超过20年。对于某些水利、交通运输等服务年限很长的特殊项目，经营期的年限可适当延长。有些折旧年限很长甚至是“永久性”的工程项目，计算期中的生产（使用）期可低于其折旧年限。投产期：实际产量没有达到设计能力的时期。达产期：生产能力达到设计能力。1.生产成本的构成 生产成本亦称制造成本，是指企业生产经营过程中实际消耗的直接材料、直接工资、其他直接支出和制造费用。8.3 总成本费用估算8.3.1 总成本费用的构成总成本费用=生产成本+期间费用生产成本=直接材料费+燃料、动力费+职工工资+职工福利费+制造费用8.3 总成本费用估算期间费用=管理费用+营业费用+财务费用2.期间费用的构成 期间费用是指在一定会计期间发生的与生产经营没有直接关系和关系不密切的管理费用、财务费用和销售费用。期间费用不计入产品的生产成本，直接体现为当期损益。8.3 总成本费用估算生产要素估算法总成本费用=生产成本+管理费用+营业费用+财务费用 =直接材料费+燃料、动力费+职工工资+职工福利费 +制造费用+管理费用+营业费用+财务费用制造费用=折旧费+修理费+其他制造费用经营成本=总成本费用-折旧-摊销费-利息支出外购原材料+ 外购燃料动力+ 工资及福利费+ 修理费+ 折旧费+ 摊销费+ 利息支出+ 其他费用总 成 本 费 用8.3 总成本费用估算8.3.2 总成本费用估算2.外购燃料动力成本外购燃料动力成本=全年产量×单位产品燃料和动力成本1.外购原材料成本外购原材料成本=全年产量×单位产品原材料成本8.3 总成本费用估算8.3 总成本费用估算3. 工资及福利费估算工资及福利费=全厂职工定员数×人均年工资额×（1+福利费率） ⊙平均年限法 ⊙工作量法 ⊙加速折旧法 ?双倍余额递减法 ? 年数总和法折旧方法8.3 总成本费用估算4.折旧费估算 折旧，就是固定资产在使用过程中，通过逐渐损耗而转移到产品成本或商品流通费的那部分价值。计提折旧，是企业回收其固定资产投资的一种手段。8.3 总成本费用估算5.修理费估算 修理费包括大修理费用和中小修理费用。修理费一般是按照折旧费的一定百分比计算的。6.摊销费估算 摊销费是指无形资产和其