证券公司财务管理制度汇编.pptx

证券公司财务管理制度 一、财务部简介二、公司财务报销管理三、公司财务支出审批管理四、备用金和实物资产管理五、证券公司客户资金管理一、财务部简介1、财务部的组织架构2、财务部的职能1、 财务部的组织架构图分管财务副总裁财务部总经理总经理助理经纪业务委派财务经理及财务人员 17人本地化财务经理 21人财务管理经理会计核算经理资金估值经理交收管理经理中级估值专员初级估值专员资金管理专员预决算管理专员项目管理专员信息管理专员中级管理检查专员总账及税务会计中级会计核算专员初级会计核算专员出纳会计交收专员中级交收资金核算专员初级交收资金核算专员助理交收资金核算专员交收资金划付专员会计核算团队 6人资金估值团队 4人财务管理团队 8人客户资金管理团队8人2、财务部职能控制效益三大类别八个构面类别一行为管理----会计基础构件财务管理体制会计控制机制会计信息报告系统对外披露： —“三会” —监管部门 —政府部门 —股东内部信息支持： —决策系统 —预算系统 —绩效系统 —薪酬系统信息化建设集中化财务管控 —统一会计政策 —统一财务制度 —资金集中 —财务数据集中会计组织机构与人员 —二级管理 委派财务 本地化财务 —区域集中会计制度系统 —财经法规 —内部制度会计内控制度 —分级授权 —岗位分工 —人员素质 —簿记系统 —实物资产 ··· ···内部稽核行为管理----管理控制系统类别二绩效与薪酬系统预算管理系统战略与业务规划制定了明确的战略发展规划绩效系统 薪酬系统： 外聘美世咨询公司··· ···执行全面预算管理模式价值管理----价值管理系统类别三产权管理公司价值当期营运价值 —成本管理 —增收节支 —税收规范 ··· ···未来成长价值 —创新业务 —规模扩张 ··· ···股权融资 —IPO —增资扩股债权融资 —次级债股东价值最大化二、公司财务报销管理1、财务报销管理的基本对象2、财务报销管理机构、人员配备3、公司制定的相关制度4、如何办理报销手续1、财务报销管理的基本对象： 1）公司总部管理部门 2）公司总部业务部门 董事会办公室、总裁办公室、行政事务部、党委办公室人力资源部、财务部、信息技术总部、研究所、财富中心、风险合规总部、稽核审计部融资融券部投资总部、投资银行总部、场外市场部、资产管理总部经纪业务事业部、固定收益部、资本运行中心 3）公司各分支机构、直属营业部2、财务报销管理机构、人员配备 公司财务部 ◆ 负责公司总部管理部门、总部业务部门的财务 报销管理工作 ◆ 公司总部业务部门内部不设置财务报销管 理机构 分支机构、直属营业部财务部 ◆负责公司各分支机构、直属营业部的财务 报销管理工作 3、公司制定的相关制度 1）《差旅费管理办法 》 2）《通讯费管理办法》 3）《招待费使用管理办法》4、如何办理报销手续1）合法、合理发票的辨别2）报销遵循的原则 3）报销单据 ①报销单据的分类 ②如何填写报销单据4）报销审批手续5）原始凭证的粘贴6）常见问题和注意事项1）合法合理发票的辨别： -- 普通发票：加盖“税务局 监制章” -- 财政收据：加盖“财政局 监制章” 普通发票的种类 根据不同性质划分为四类： 1）发票印制过程不同：统印发票、自印发票 2）发票使用特点不同：普通发票、增值税专用发票、专业发票 3）发票填写方式不同：定额、非定额 4）发票管辖范围不同: 国税管辖、地税管辖 发票从版面上也可划分为三类： 1）手写版发票 2）定额版发票 3）电脑版发票1）合法合理发票的辨别： 普通发票基本内容? 发票的名称, 发票代码，发票号码, 联次及用途, 客户名称, 开户银行及帐号, 商品名称或经营项目, 计量单位, 数量, 单价, 大小写金额, 开票人, 开票日期, 开票单位( 个人) 名称( 章) 等，税务机关监制章。 增值税专用发票还应当包括: 购货人地址,购货人税务登记号,增值税税率,税额,供货方名称,地址及税务登记号。 1）合法合理发票的辨别： 专业发票 主要使用的专业发票是指：◆国有金融、保险企业的存货、汇兑、转账凭证，保险凭证；◆国有邮政、电信企业的邮票、邮单、话务、电报收据；◆国有铁路、民用航空企业和交通部门、国有公路、水上运输企业的客票、货票； 新《发票管理办法》第42条规定：对国有的金融、邮电、铁路、民用航空、公路和水上运输等单位的专业发票，经国家税务总局或者国家税务总局省、自治区、直辖市分局批准，可以由国务院有关主管部门或者省、自治区、直辖市人民政府有关主管部门自行管理。 1）合法合理发票的辨别： 普通发票审核要点 ①审核发票的付款方是否为单位全称 《关于进一步加强普通发票管理工作的通知》（国税发【2008】80号）第八条第二款：在日常检查中发现纳税人使用不符合规定