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往来款清理整改方案 往来款清理整改方案 篇一 : 湖北兴业往来款项清理专项审计工作方案 湖北兴业钢铁炉料有限责任公司 兴法审字 [2017] 第 001 号 企业往来款项清理专项审计工作方案 清理整顿资金往 来款项是加强企业资产监管，防止企业资产流失，规避财务风险的关键环节，也是 盘活企业资金，缓解资金调度困难，提高预算执行率的重要措施，通过专项审计进 一步强化往来款项管理，提高财务管理水平。为确保往来款项清理的顺利进行，特 制订本方案 一、清理审计范围和原则 此次往来款项清理审计范围为公司内所有财务独立 核算单位自建账至今的往来款项账面余额及未入账往来款项，包括内部往来和外部 往来 : 1 、应收款项 : 预付账款、应收账款、其他应收款等。具体包括应收各项经营收入、出租收 入、固定资产处置收入等款项 ; 预付给其他单位款项以及其他单位、个人借用等应 收款项。 2 、应付款项 : 预收账款、应付账款、其他应付款等。具体包括各项经营欠款、预收款项、借 用其他单位款项以及其他应付款项等。 以 2017 年 8 月份会计报表中的往来款项为基础，按照先易后难、实事求是的 原则对所有往来账款进行全面清理审计。重点清理审计挂账账龄长、金额大，挂账 原因不清，甚至形成了呆账、死账的往来款项、债务不实款项和内部往来之间形成 的“三角”债务等。综合分析各公司的实际情况，逐项甄别核实，理清往来款项的 来龙去脉，保证往来款项的真实准确。对于清理过程中发现的往来款项错账问题及 时进行账务调整 二、清理审计内容 主要审计由下列原因形成的往来账项 : 1、由于认识不到位。会计人员对本人职责理解不透彻，缺乏自我理财的积极 性，单位财务管理意识薄弱依赖性强，单位领导对往来账管理重视不够形成往来数 额不减或逐年增加 ; 2、往来账目形成原因不清晰。由于单位往来账长期不清理，加之单位领导和 财务人员变更、会计资料移交不完整等原因，致使一些往来账发生的时间和内容连 单位财务人员都解释不清，现任财务人员无从下手清理的往来账目 ; 3、单位内控制度不健全。对往来账款未实行责任追究制，领导干部离任时往 来账的清理工作缺乏制度监督和约束，而“新官不理旧账”使往来账越压越久。 三、工作步骤 ( 一) 第一阶段 核对清理阶段 各子公司要成立由领导、财务人员组成的往来 款项清理工作小组，组织分类开展全面清理工作。各公司经理为第一责任人，安排 相关人员明确责任分工，不允许出现领导后任不管前任事或以经手人已不在等缘由 阻碍 相关工作顺利进行。以 2017 年 8 月份会计报表中往来款项数据为基础，从源 头入手，认真分析，逐项甄别核实，理清往来款项的来龙去脉。把握往来款项的准 确性，项目的真实性。对于清理过程中发现的往来款项错账问题要及时进行账务调 整。 核实债权、债务，各单位应积极采取有效措施，落实责任。可通过电话、发 函等形式，对单位 ( 个人 ) 往来款项及时核对。应收款项及时催收并将所收款项上缴 公司财务，对本单位债务应积极进行核对清理，确保往来款项的准确性。 ( 二) 第二阶段 整理总结阶段 对各种往来款项清理结果逐一整理，分类提出处 理意见。对各种应收、应付款项要逐一列明应收、应付款项的具体内容、起始时 间、数额、经手人、批准领导以及未及时收回或支付的原因等，并提出具体处理意 见 ; 应收款项要制定催要计划，明确具体承办人员，尽快收回款项 ; 对长期挂账的款 项要查明原因，分清责任，提出处理意见 ; 对因管理原因形成的年代久远、回收无 望的呆坏账并有确凿证据表明无法收回的应收款项，要说明原因，上报公司财务 部，经总经理审批后办理核销手续。对于超过三年确实无法支付的应付款项，报各 公司领导进行相应账务处理。 内部往来转账形成的“三角”债务，往来单位核对清楚后，上报财务部，财务 部根据具