财务管理规范.docx

PAGE PAGE 10 CW-ZD-01 财务管理规范 第一章 总则 第一条：为了规范公司财务会计行为，加强财务管理和会计核算，提 高企业管理水平，根据《中华人民共和国会计法》 、《企业财务通则》 、《企业会计准则》、《企业会计制度》以及有关财经法规，特制定本规范。 第二条：公司的财务管理和会计核算均应执行本规范。 第三条：本规范自公布之日起执行，在此之前公司发布的各项财务会计管理制度与本规范有抵触的部分，一律以本规范为准。 第四条：本规范由公司财务部负责修订和解释。 第二章 会计核算制度 第五条：公司的会计核算采用公历制，自每年 1 月 1 日 起至 12 月 31 日止为一个会计年度。 第六条：会计原则一律采用权责发生制。第七条：记帐方法一律采用借贷记帐法。 第八条：公司的各项财产不论市价是否变动，均按实际成本或支出核 算，除国家另有规定外，不调整帐面价值。 第九条：公司设专职的财务人员，配备会计及出纳，如实核算和监督各项经济业务。 第十条：财务人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据已审核的原始凭证编制记帐凭证，会计、出纳记帐，都必须在记帐凭证上签字。 第十一条：财务人员应根据帐簿记录编制财务会计报表上报总经理， 并报送有关部门。 第十二条：会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。 第十三条：财务人员应定期进行财务清查，保证帐簿记录与实物、款项相符。 第十四条：财务人员对本公司实行财务监督。 财务人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理，对记载不准确、 不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。 第十五条：财务人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向财务总监或总经理书面报告，并请求查明原因，作出处理。由财务部主管开具“不合格处置报告” 。 财务人员对上述事项无权自行作出处理。 第十六条：财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。 出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目的登记工作。 第十七条：财务人员调动工作或离职，必须与接管人员办理交接手续， 不得中断会计工作。 会计、出纳人员办理交接手续，由会计主管负责监交；会计主管办理 交接手续，由财务总监负责监交；财务总监办理交接手续，须由总经理负责监交。 第三章 现金管理制度 第十八条：公司可以在下列范围内使用现金。 （一） 员工工资、津贴、奖金等； （二） 个人的劳动报酬； （三） 出差人员必须携带的差旅费； （四） 结算起点（定为 1000 元）以下的零星支出。 第十九条：与其他单位的经济往来，除上述规定的范围可以使用现金外，应当通过开户银行进行转帐结算，因特殊情况，须同时征得财务总监和总经理的批准。 第二十条：库存现金不得超过公司 5 天的日常开支，每日的现金结存 数不得超过 3 万元，超过部分必须当天送存银行，以保证现金的安全。 第二十一条： 现金收入不允许坐支 （即从公司的现金收入中直接支付） ， 因特殊情况，须同时征得财务总监和总经理的批准。 第二十二条：不准挪用公司资金和白条抵库（即无正当理由超过一个月以借条抵作库存现金不归还者） ，发现长短款要及时查明原因。 违反上述第二十一条、二十二条将视情节轻重，作记过通报，直至辞退，触及刑律，送公安、检查机关处理。 第二十三条：因工作需要借用现金，需填写“借款单” ，经有权签字的领导批准签字后方可借用，未经批准而超过还款期限未还，在工资中扣还 （特殊情况，经董事长批准的除外） 。 第二十四条：不得向外单位和个人出借公司帐户和支票套取现金。 第二十五条：收付现金时要认真审核，各原始单据的印鉴要清晰，大 小写相符，无涂改，审批手续齐全。 第二十六条：出纳人员应当健全现金帐目，逐笔记载现金收支。帐目应当日清月结，帐、款相符。 第四章 银行票据管理制度 第二十七条：对支票、汇票、电汇单等银行空白票据，要视同有价证券造册登记，由出纳保管，不得事前在票据上盖好印鉴，遗失票据应及时向开户行挂失止付，更换印鉴。 第二十八条： 支票一律记名，使用期为 10 天，支票金额的起点为 1000 元。 第二十九条：领用支票、汇票、电汇单等银行票据，要填写“支票领 用登记簿”，然后，将票据按批准金额封头，加盖印章，填写日期、用途、 登记号码（对不能立即确定金额的，须在支票上写上限额） ，同时，票据领用人须在“支票领用登记簿”上签字及在票据票根背后签字备查。 第三十条：银行单据使用后，需及时进帐报销（时间不超过五天） ，每月由出纳清点一次，以防非法他用，发现已支取的银行票据未进帐报销的， 须及时催办。月初向主管领导汇报银行票据管理情况。 第三十一条：财务专用章、发票专用章交财务主管保管，私章、银行 票据、税务发票、收据交出纳保管，印章保管人休假或临时外出