财务管理专项训练.pptx

两个基本概念; 非财务人员的财务管理体系;第一部分 投:投资理财的6大理念 ;第一部分 投：投资理财的6大理念;第一部分 投:投资理财的6大理念 ; 第二部分 预:做好预算的6大内容; 第二部分 预:做好预算的6大内容;三、．? 预算编制程序 （1） ？ （2）制定预算的编制原则（效益、风险防范、现金流） （3）草编预算 （4） ？ （5）公布执行;四．预算编制的具体步骤 （1）? ？????? （2）? 编制生产预算、制造成本预算和经营费用预算 （3）???编制预计损益表 （4） ？?????? （5）???编制预计资产负债表 ;五、预算执行 ? 预算的执行与控制应注意哪些要点？ 1.企业预算一经批复下达，各预算执行单位就必须认真组织实施，将预算指标 从横向和纵向落实到内部各部门、各单位、各环节各岗位，形成全方位的预算执行 2.企业应当将预算作为预算期内组织、协调各项经营活动的基本依据，将年度预算细分为月份和季度预算，以 控制确保年度预算目标的实施。 ;3.企业应当强化 的预算管理，按时组织预算资金的收入，严格控制预算资金的支付，调节资金收付平衡，控制支付风险。对于预算内的资金拨付，按照授权审批程序执行。对于预算外的项目支出，应当按预算管理制度规范支付程序。对于无合同、无凭证、无手续的项目支出，不予支付。 ; 5.企业应当建立预算报告制度，要求各预算执行单位定期报告预算的执行情况。对于预算执行中发生的新情况、新问题及出现偏差较大的重大项目，企业财务管理部门以及预算委员会应当责成有关预算执行单位查找原因，提出改进经营管理的措施和建议。 6.企业财务管理部门应当利用财务报表监控预算的执行情况，及时向预算执行单位、企业预算委员会以至董事会或经理办公会提供预算的执行进度、执行差异及其对企业预算的影响等财务信息，促进企业完成预算目标。 ;六、预算考核（企业三大中心） （一）成本费用中心：成本额、质量 （二）利润中心：利润总额、费用率（变动费用） （三）投资中心：投资回报率、费用 高层需要考核： 1.“EVA”（经济附加值） 2.销售网络、优秀团队 3.品牌、诚信;第一部分 投:投资理财的6大理念 ;第三部分 降：降低成本的6大管理模式;第三部分 降：降低成本的6大管理模式;三、目标成本管理模式（邯钢案例） 1．模拟市场，成本否决 这是我国邯郸钢铁总厂创造的成本管理方法，这种方法中的模拟市场就是要以市场的变化为依据进行成本核算，具体做法： ? 由过去的计划价格为标准的“正算法“，改为以市场价格为依据的倒推法。 ② 对成本构成的各项指标进行比较，找出潜在效益，以原材料和出厂产品的市场价格为参数，进而对每一个产品都定出科学，先进，合理的目标成本和目标利润等项指标;③ ？ ，原来亏损但有市场的产品要做到不赔钱或微利，原来盈利的产品要做到增加盈利，对成本降不下来的产品，停止生产。 ④明确目标成本的各项指标是刚性的，执行起来 ？;成本否决定就是强调成本指标的重要性，实行成本指标的一票否决制，其具体做法是， ①将产品目标成本的各项指标 ？ 分厂、车间、班组和职工个人，使厂内的每个环节都承担降低成本的责任，把市场压力太涨价因素，消化于各个环节 ② ？ 联利计酬把分厂，车间，班组、岗位和职工的责权利与企业的经济效益紧密结合在一起;③将个人的全部奖金与目标成本指标完成情况 ? 凡目标成本指标完不成的单位或个人，即使其他指标完成再好，也一律扣发有关单位或个人当月全部奖金，连续3个月完不成目标成本指标的延迟单位内部工资升级 ④为防止成本不实和出现不合理的挂帐及推销，确保成本的真实可靠，总厂每月进行一次全厂性的物料平衡，对每个单位的原材料燃料进行盘点，以每月最后一天的零点为截止时间，次月2日由分厂自己核对，3日由总厂进行核对，在此基础上总厂召开物料平衡会，由计划，总调，计量，质量、原料、供应、财务等部门抽调人员深入到分厂查帐，帐物不符的，重新核算内部成本和内部利润，成本超支，完不成目标利润的，否决全部奖金。; 为了确保模拟市场，成本否决制度的顺利实施，邯钢在组织上改革 ①精简机构，管理人员从职工总数的14%减到12% ②充实和加强财务、质量管理、销售、计划、预决算、审计等管理部门，进一步