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大股东侵占上市公司资产、 大股东侵占上市公司资产、 肃 膁膈 螇芁 薅螂PAGE PAGE7 大股东侵占上市公司资产、 PAGE 精选文档就在这里 各种专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，无奇不有 -- 从光电公司侵犯国有上市公司财富案谈怎样认定大 股东侵犯上市公司财富行为的刑事责任问题 案情介绍 张某为光电实业有限公司德尔总经理， 2005年6月得悉某 国有上市公司圆滑股份将转让部分股权的信息后， 即可着手组建 所谓的公司公司。张某用 5000万元的银行存款进行频频倒账， 虚增母公司及 8个子公司的注册资本 4亿元，直到2005年12月 广电公司才正式达成工商注册。紧接着，张某用 15 万元买来一 家会计师事务所为光电公司出具的一份总财富为 35 亿元、净资 产为16亿元的2005年度财富审计报告，再将 2004年度的审计 报告补上。这样初步达成了收买前的准备工作。随后，张某为了筹集收买现金，经过一番运作，与4家银行达成协议，若收买成功，张某一定将圆滑股权质押在银行，以此作为银行放贷条件。 银行获取张某的承诺后，利润张某奇妙地开了看管，做了一个“过桥贷款”的方案，以公司流动资本的名义从4家银行共获取贷款6亿元，此中5亿元用于收买光彩股份。为了使收买成功，张某贿赂光彩股份总经理近百万元。2006年6月，张某如愿收买了光彩股份。 光电公司成为光彩股份的第一大股东后， 张某以大股东身份 成为光彩股份的董事长， 从2006年6月至2007年5月，经过指 使广电公司的高管王某、赵某及其派到光彩股份任高管的肖某、 精选 文档 精选文档就在这里 各种专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，无奇不有 -- 刘某、吴某等人，将光彩股份的资本以“对外投资”的名义，疯 狂拆借转入光电公司及张某个人控制的公司。经查明，张某等人非法据有光彩股份资本亿元。 那么，大股东侵犯上市公司财富的行为该怎样追查刑事责任 呢？ 从近几年大股东占用上市公司财富的各样手段来看，“空手套白狼”掏空国有上市公司的案件作为典型，最近几年来在全国很多地方都有发生。资本家以较低的犯法成本任意的在国企改制中鲸吞国有财富，他们往常的做法是：收买者先以各样方式获得对目标公司的控制权本案中，对于大股东光电公司或许张某侵犯上市公司光彩股份（往常采纳股权收买的方式），在经过假造文件等方式，套取或许挪用资本，用于自负收买者获得控制权的代价。 经过这类手段，收买者甚至能够不用支付任何本质性地代价，就获得了对目标公司的控制权。在收买者的一系列行为中，如虚报注册资本、抽逃出资、挪用资本、职务侵犯等已经涉嫌违纪犯法。 对此，法律界其实不存在异议，但对于该类案件应入何罪，不论是理论界仍是司法实务界都存在宽泛的争议。集中起来主假如主假如两派的看法：一派看法以为，应依据行为人数个独立的行为组成独立的罪名，应依据行为人的数个独立的行为组成独立的罪 名，合用刑法中对于赎罪并罚的规定定罪量刑；另一派看法以为，不可以将行为人的行为割裂对待，仅以虚假注册、挪用资本等罪名 精选 文档 精选文档就在这里 各种专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，无奇不有 -- 分别定罪量刑，而忽视其行为从整体上看就是一种欺骗行为， 应 依据刑法中牵涉犯的原理以合同诈骗罪定罪量刑。 总结以上两种 看法，即究竟是按合同诈骗罪一罪论处仍是将虚假出资、 挪用资 金、贿赂等行为数罪并罚。值得注意的是，数罪并罚的主张并不是 重罚，一罪单罚的结果倒是重刑， 且二者在法律合用上都不一样程 度的存在阻碍。 (一)对于数罪并罚的剖析和试用阻碍 就大股东侵犯上市公司财富的案件来看，行为人在对目标公司收买的过程中普片存在虚报注册资本，挪用资本、贿赂目标公司高管等行为。在案件中认定虚报注册资本罪相对简单调些，存在较大争议的主假如对行为人的挪用资本和贿赂行为的认定。 、虚报注册资本行为的认定 虚报注册资本罪是指申请公司登记使用虚假证明文件或许 采纳其余欺骗手段虚报注册资本，欺骗公司登记机关，获得公司登记，虚报注册资本数额巨大、结果严重或许有其余严重情节的行为。本罪的犯法主体包含自然人和单位。 在收买上市公司股权的一系列案件中，收买方为了增添自己公司的实力，常常经过母公司在投资建立数家甚至几十家子公 司，经过银行频频倒账加大公司的注册资本数额，组建公司公司。事实上，很多子公司属于空壳公司。案发后只需到工商部门和银前进行有关数据的查问，对比法条和司法解说的规定便能认定是 精选 文档 精选文档就在这里 各种专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，无奇不有 -- 否存在虚报注册资本的行为。所以，对虚报注册资本罪的认定操作性较强，法律关系相对简单，也常常成为案件的打破口。在前 文所