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增值税法计算题及答案 一、某企业某月发生以下业务。销售给 A 货物 1000 件，单价 1500 元；销售给 B 同类货物 2000 件，单价 1400 元；销售给 C 同类货物 500 件，单价 500 元； 将同类货物 100 件用于换取生活资料。 当月生产一种新产品 500 件，生产成 本每件 2000 元，全部发放职工福利和赠送客户使用。确定企业当月的销售 额。 当月销售额 =1000 × 1500+2000 × 1400+ （500+100 ）×（ 1000 × 1500+2000 × 1400 ）÷ （1000+2000 ）+500 ×2000 × （1+10% ）=1500000+2800000+860000+1100000=6260000 （元） 二、某一般纳税人某年 8 月经营情况如下， 试确定其允许抵扣的进项税额。 （税 率 17%） 1、外购原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的货款 100 万元，税额 17 万元。 2、进口原材料一批，取得的完税凭证上注明的已纳增值税额 25 万元。 3、用以物易物的方式换入一批原材料，经核准价值为 50 万元。 4、外购免税农产品， 支付价款 100 万元和农业特产税 10 万元，另外支付运费 5 万元、保险费 5 万元、建设基金 2 万元。 5、将货物运往外省销售，支付运费 50 万元。 6、从废旧物质经营单位购回一批免税废旧物质，支付价款 15 万元。 7、上月尚有未抵扣完的进项税余额 2 万元 上述 7 项业务中， 允许抵扣的进项税额 =17 +25+50×17%+（100+10） ×13%+ （5+2） ×7%+50 ×7%+15 ×10%+2=72.29 （万元） 三、某果酱厂某月外购水果 10000 公斤，取得的增值税专用发票上注明的价款 和增值税额分别是 10000 元和 1300 元（每公斤 0.13 元）。在运输途中因管理不 善腐烂 1000 公斤。水果运回后，发放职工福利 200 公斤，用于厂办招待所 800 公斤。其余全部加工成果酱 400 公斤 （20 公斤水果加工成 1 公斤果酱）。其中 350 公斤用于销售，单价 20 元；50 公斤因管理不善被盗。确定当月该厂允许抵扣的 进项税额。 允许抵扣的进项税额 =1300－[1000 （腐烂）×0.13+200 （福利）×0.13+800( 招 待所 ) ×0.13+50 （被盗）×20 ×0.13]=910 （元） 四、A 企业 1998 年 8 月由于仓库倒塌毁损产品一批，已知损失产品生产成本 为 80000 元，当期总的生产成本为 420000 元。其中耗用外购材料、低值易耗品 等价值为 300000 元，外购货物均适用 17%增值税税率。该企业当期进项税额应 如何处理？ 损 失 产 品 成 本 中 所 耗 外 购 货 物 的 购 进 额 =80000 × (300000/420000)=57144( 元) 应转出进项税额 =57144×17%=9714(元) 五、某民营制造企业购入一批材料， 增值税专用发票上注明的增值税额为 20.4 万元，材料价款为 120 万元。材料已入库，货款已经支付 ( 假设该企业材料采用 实际成本进行核算 ) 。材料入库后，该企业将该批材