全面预算管理介绍与流程概述.pptxVIP

全 面 预 算 管 理 Part1：概念介绍一、预算的涵义安越咨询公司：企业在战略目标的指导下,对未来的经营活动和相应财务结果进行充分、全面的预测和筹划,并通过对执行过程的监控,将实际完成情况与预算目标不断对照和分析,从而及时指导经营活动的改善和调整,以帮助管理者更加有效地管理企业和最大程度地实现战略目标。安达信：预算是一种系统的方法,用来分配企业的财务、实物及人力等资源,以实现企业既定的战略目标。企业可以通过预算来监控战略目标的实施进度,有助于控制开支,并预测企业的现金流量与利润。财政部在《关于企业实行财务预算管理的指导意见》：利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制,以便有效地组织和协调企业的生产经营活动,完成既定的经营目标。预算是什么？是企业战略的落实工具是数据化、货币化的计划各部门落实任务和协调的工具二、预算的历史演进三、预算的内容（分类）经营预算指企业日常发生的各项活动的预算。主要包括销售预算、生产预算、直接材料采购预算、直接人工预算、 制造费用预算、单位生产成本预算、销售及管理费用预算等。投资决策预算涉及长期建设项目的投资投放与筹资等,一般都超过一年期间,也称为资本支出预算。财务预算反映企业未来一定预算期内预计财务状况和经营成果,以及现金收支等价值指标的各种预算的总称。具体包括预计利润表、预计资产负债表和预计现金流量表等内容。四、预算的编制程序自上而下的编制程序自下而上的编制程序上下结合的编制程序五、预算的编制方法传统编制方法固定预算法定期预算法增(减)量调整预算法现代编制方法弹性预算法零基预算法滚动预算法Part2：预算的编制流程——以中国太平洋人寿保险股份有限公司为例公司概况：中国太平洋人寿保险股份有限公司（以下简称：太平洋寿险公司）成立于2001年11月,目前该公司是我国第三大寿险公司,并且建立了覆盖全国的营销网络和多元化服务平台。至2010年底,公司在全国共设有37家分公司、280家中心支公司及地市级营销服务部、1869家支公司及县级营销服务部(营业部)、1450家乡镇营销服务部。至2011年年末,公司拥有4. 1万名员工和28万名营销员,在全国拥有4069万个个人客户和47万个机构客户。2011年实现净利润46.11亿元,公司内含价值706亿元,保费收入879亿元,资产总额3786亿元。主要业务：该公司主要经营人寿保险、健康保险以及意外伤害保险等人身保险业务及再保险业务。太平洋寿险公司的预算发展：第一阶段2001年下半年开始把推行全面预算管理确定为一项重大改革举措;在没有足够经验数据积累、基本没有预算管理经验、没有专业人才的基础上摸索着编制、审批2002年的业务收入预算和费用预算。首先釆用的是以费用率管理为基础的预算管理。第二阶段2002年对费用预算采取“按劳分配”的预算管理,使用预算系统进行经验数据的积累。预算逐步细化到对六大类费用(人力资源、日常办公、业务取得、租赁物业、折旧摊销、其他)进行监控,并将项目管理概念引入预算管理,并进一步重视经验数据的积累。第三阶段逐步摆脱费用率管理为基础的预算管理模式,资源分配的方式逐渐接近“按需分配”。2006年,公司初步建立起了一套完整的全面预算管理体系。一、太平洋寿险公司预算管理组织（一）编制主体预算管理委员会为预算编制中心,各部门为预算编制主体,根据分渠道核算的要求,以销售渠道为主线,划分为营销、直销、银保、续期、营运、后援六个成本中心进行预算编制。（二）职责分工预算管理委员会分管总经理公司财务部分公司财务部各级业务管理部门后援及营运管理部门（三）编制原则坚持以效益为中心、分渠道核算原则。该公司实行分渠道编制预算、分渠道审核的原则,各支公司的渠道预算经上级公司的管理部门审批通过后才能作为支公司的预算导入系统。“自上而下、自下而上”相结合的原则自上而下：保费收入按分公司下发文件为准,各渠道应分解相应的收入预算指标至支公司。分公司各部门涉及所辖的项目预算需提前下发支公司进行参考,以利于支公司根据分公司的项目来安排各自的工作项目,做好相应的预算。自下而上：各支公司预算编制完毕后由分公司各销售渠道审核通过后进行支公司的汇总,各支公司预算最终上报汇总成分公司整体预算。二、编制内容经营预算投资决策预算财务预算资产负债表预算利润表预算现金流量表预算全面预算是关于企业在一定时期内经营、资本、财务等各方面的总体计划，以销售预算为起点，其最终反映是一整套预计的财务报表和其他附表。一、经营预算编制销售预算表——全面预算的起点主要内容：销量（年度、季度、月度）、单价和销售收入、预计现金收入作用：是编制其他预算的基础，很大程度上决定了预算的可用性方法：根据上年的实际销售乘上一定的百分比作为来年的目标销售额，然后与下面分公司讨价还价，确定来年各分