商业银行经营学第七章租赁和信托 .pptx

第七章 租赁和信托第一节 租赁的基本概念第二节 银行租赁业务的种类第三节 租赁合同与租金第四节 信托业务第一节 租赁的基本概念一、租赁的历史发展1、租赁：所有权和使用权之间的信贷关系 出租人（所有权）——租金——承租人（使用权）2、三个历史阶段（1）古代租赁土地、房屋、农具、船只等；双方相互交换使用物件；实物信用； 目的：使用价值即使用物件 无固定契约、无固定报酬（2）传统租赁 目的：仍然是使用价值即使用物件，只租不售 已经采用契约确定双方权利义务，已经出现租赁法律条文新时期（19世纪开始）：机器设备、交通运输工具、通信设备等（3）现代租赁 二战后；美国；融资融物结合，融资为主要目的；现代化设备 二、现代租赁的概念和意义（一）概念：金融租赁、融资租赁1、目的：承租人是为了进行设备投资而进行租赁 承租人——租赁公司：租赁合同 租赁公司：代为融资、购货，交承租人使用，但拥有所有权 承租人：完全自主使用权，交租金2、承租人：租赁期满后，停租；续租；购留（所有权）3、租赁物：一般不是通用设备，而是承租人根据自己的生产需要而选定的具有一定规格、性能和型号的生产设备4、期限：较长，并且不中断，承租人必须按合同定期交付租金，不得中途解除合同——以“融物”形式进行“融资”，金融与贸易相结合方式，不同于银行借款、发行公司债、分期付款等长期信用方式的独立信用形式（二）现代租赁的主要意义1、企业只要支付少量租金就可以使用设备： 避免产前巨额购置资金支出，减少产中固定资产占用。2、可避免设备陈旧过时的风险，用租赁形式融通资金，加快企业设备更新3、融资租赁可减少通货膨胀给企业造成的损失：租金在租赁合同固定4、现代租赁可以扩大产品销售，有利于新技术新产品的推广二、现代租赁和银行贷款的比较 1、信用范畴（1）贷款是银行信用：借贷双方；借款合同；合同标的是资金；银行（贷款人）不介入购买行为、不与供货人联系（2）租赁信用：出租人、承租人、供货商三方；租赁合同、购货合同；合同标的物是设备；出租人介入购货行为，与供货人联系 2、融资性质（1）贷款为不完全融资：通常要求抵押，抵押品低估；不全额使用，要留补偿性余额，利息则全额计算（2）融资租赁：向承租人提供设备形式融资，实质上百分之百评价了抵押品（租赁物）价值，是完全融资3、企业信用度（1）贷款：企业负债，进入资产负债表，负债比率提高，信用额度下降（2）融资租赁：完全相反三、现代租赁与分期付款的比较1、性质（1）分期付款：商业信用，所有权交易，第一笔付款即享所有权（2）融资租赁：整个租赁期只得到使用权2、当事人与合同（1）分期付款：购销双方，购货合同（2）融资租赁：出租、承租、供货三方，租赁合同、购货合同3、标的物权属（1）分期付款：所有权、使用权均属于购货方（2）融资租赁：出租人：所有权；承租人：使用权4、会计税收（1）分期付款：所有权转移入资产账户，折旧，纳税（2）融资租赁：不涉及所有权；税收一般有减免待遇四、银行开展租赁业务的意义促进租赁业发展：1、突破租赁公司股本金的限制，注入巨额银行资金，繁荣租赁2、商业银行充分了解、熟悉、贴近市场架起供货方、承租方桥梁3、信息、网点、设备、技术、人才优势：预测、鉴定、计算、评估促进银行发展：1、为商业银行提供了新的投融资渠道 资金优势、信息优势、人才和技术优势2、有利于银行资产业务的多样化和分散投资风险 出资购买设备租赁给承租人：银行固定资产 贷款给租赁公司：贷款资产3、为商业银行拓宽中间业务、加强服务功能提供了新的空间 信息咨询业务、代理业务9、要学生做的事，教职员躬亲共做；要学生学的知识，教职员躬亲共学；要学生守的规则，教职员躬亲共守。10、阅读一切好书如同和过去最杰出的人谈话。11、一个好的教师，是一个懂得心理学和教育学的人。12、要记住，你不仅是教课的教师，也是学生的教育者，生活的导师和道德的引路人。13、He who seize the right moment, is the right man.谁把握机遇，谁就心想事成。14、谁要是自己还没有发展培养和教育好，他就不能发展培养和教育别人。15、一年之计，莫如树谷；十年之计，莫如树木；终身之计，莫如树人。16、提出一个问题往往比解决一个更重要。因为解决问题也许仅是一个数学上或实验上的技能而已，而提出新的问题，却需要有创造性的想像力，而且标志着科学的真正进步。17、儿童是中心，教育的措施便围绕他们而组织起来。2、Our destiny offers not only the cup of despair, but the chalice of opportunity. (Richard Nixon, American President )命运给予我们的不是失望之酒，而是机会之杯。