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所得税练习题及参考答案 第一大题 ：单项选择题 1、所得税采用资产负债表债务法核算，其暂时性差异是指（ ）。 A. 资产、负债的账面价值与其公允价值之间的差额 B. 资产、负债的账面价值与计税基础之间的差额 C.会计利润与税法应纳税所得额之间的差额 D.仅仅是资产的账面价值与计税基础之间的差额 答案： B 解析： 根据《企业会计准则第 18 号——所得税》的规定，暂时性差异是指资产 或负债的账面价值与其计税基础不同产生的差额。 2、某公司 2007 年 12 月购入设备一台并投入使用，原值 360 万元，净残值 60 万元。税法允许采用年数总和法，折旧年限 5 年；会计规定采用年限平均法，折 旧年限 4 年。税前会计利润各年均为 1000 万元， 2007 年所得税率为 33%，2010 年所得税率为 25%，2010 年 12 月 31 日该项资产的账面价值和计税基础分别是 （ ）万元。 A.90 ，72