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(完整word版)内部控制中的不相容岗位汇总,推荐文档 (完整word版)内部控制中的不相容岗位汇总,推荐文档 PAGE / NUMPAGES (完整word版)内部控制中的不相容岗位汇总,推荐文档 内部控制不相容岗位汇总 常有内部控制中的不相容岗位汇总 业务种类 内部控制中的不相容岗位 1. 钱币资本支付的审批与履行； 2. 钱币资本的保留、记录与清点清点； 3. 钱币资本的会计记录与审计监察。 资本管理业务 出纳人员不得兼任稽核、会计档案保留和收入、支出、花费、债 4. 权债务账目的登记工作。 5. 不得由一人办理钱币资本业务的全过程。 请购与审批，审批与履行； 询价与确立供给商。由采买部门和有关部门共同参加询价程序并确立供给商，可是决定供给商的人员不可以同时负责审批。 采买合同的订立、审查与审批。由采买部门下订单或草拟购货合同并经受权部门或人员审查、审批。 采买、查收与有关会计记录。采买、查收与会计记录工作职务应 采买与付款业务当分别，以保证采买数目的真切性和采买价钱、质量的合规性、采 购记录和会计核算的正确性。 采买与查收、付款； 付款的申请、审批与履行。付款的审批人与付款的履行人职务应该分别； 对付账款的记录一定由独立于请购、采买、查收、付款的资源来进行。 存货的保留与有关会计记录； 存货管理业务 2. 存货发出的申请与审批，申请与会计记录； 存货处理的申请与审批，申请与