金融机构往来业务介绍及其核算方法.pptxVIP

第七章 金融机构往来业务; ;;二、金融机构往来的核算范围 （一）同业往来与同业拆借 同业往来：商业银行之间跨系统的结算与汇划业务，通过“跨行汇划款项，相互转汇”核算处理的业务。 同业拆借：各商业银行在经营过程中，由于资金临时性的短缺发生资金周转困难，向其他商业银行借入短期资金进行调剂的业务。;（二）商业银行与中央银行往来 商业银行间垮系统达到一定金额和同一商业银行系统的大额汇划款项和资金调拨，按规定一律通过中央银行办理转汇，并清算资金。 包括：货币发行与回笼，缴存存款、上缴存款准备金、向中央银行再贷款和再贴现、清算本系统联行汇差、调拨业务资金等。;;三、金融机构往来的核算要求 （一）有利于保证各单位资金周转 （二）有利于央行对各金融企业的资金控制 （三）有利于金融企业资金的使用和账务处理;7.2 商业银行与中央银行往来的核算;一、商业银行缴存和支取现金的核算 （一）科目设置 “存放中央银行款项”：资产类科目，用于核算商业银行在中央银行开户而存入的用于支付清算、掉拨款、提取和缴存现金、往来资金结算等。;;二、商业银行缴存款项的核算 （一）缴存存款的内容：财政性存款、一般性存款 财政性存款：金融机构的分支机构代办的国库代理业务所吸收的的中央预算收入，地方财政预算内外存款，待结算财政款项，地方金库款，代理发行国债。 一般性存款：法定存款准备金;12;13;（二）缴存存款的规定