项目分级与成本管理办法.ppt

项目管理制度要点(讨论稿） 2004年12月 内容 项目分级管理办法 项目成本核算管理办法 项目成本节余提成管理办法 重大项目审计管理办法 项目分级 适用 除尘工程事业部执行的工程项目 项目评级的组织 工程项目立项后，除尘工程事业部负责组织相关专业的3～5位专家(包括除尘工程事业部负责人)组成项目评级小组。 分级标准 金额大小 技术与质量要求 施工复杂程度 实施进度的弹性 客户关系等指标 项目分级评价表 分级结果应用 项目平均分a 120a≤150 100a≤120 85a≤100 70a≤85 50≤a≤70 项目评定级别 A B C D E 项目系数 a/100 项目级别作为选聘项目经理的依据 项目系数作为调整项目阶段奖金基数的依据 内容 项目分级管理办法 项目成本核算管理办法 项目成本节余提成管理办法 重大项目审计管理办法 意义 内部定额体系建立的基础 项目成本控制的关键 成本节余提成的基础 组织体系 公司： 计划经营部，标后预算，工程成本编码 财务审计部，会计核算，决算审计 事业部： 组织施工图预算，预算分解 汇总各项目单位、分部、分项工程成本，成本核算 进行成本、进度分析 项目部： 客观记录单位、分部、分项工程的基础性成本数据（人、材、机等等） 成本计划 公司签订工程项目合同后，计划经营部应进行项目成本策划，确定成本核算对象，进行工程成本编码，通过测算向除尘工程事业部下达目标成本，并与项目部签订项目责任书。 工程项目准备阶段，在目标成本范围内，除尘工程事业部应组织项目部编制详细的施工图预算，并进行预算分解，测算出项目的计划成本，作为成本核算的依据。 项目成本计划包括项目总的成本计划、月度或节点成本计划。 成本控制 成本控制对象与办法： 人工费：总量、定额、单价控制等 材料费：招投标、限额领料等 机械使用费：合理租赁、计划管理等 间接费用：定额、定计划、定权限 其他费用：制定临时设施费、工具用具使用费、场地清理费的具体管理办法 成本核算 成本核算原则： 按照权责发生制、收入费用配比原则， 核算对象、核算方法一经确定不得随意变更 按实际产值、进度、成本“三同步”原则 基本方法 设置工程成本明细帐 依据有关业务人员提供的原始凭证（如人工费结算单、材料消耗表、租赁费结算单等）按照费用的性质据实进行帐务处理，计入当期项目成本 项目应按月登记成本台帐，并按月填报有关项目成本管理报表，提供成本分析资料。 成本控制分析 项目经理部 按月进行项目成本分析，逐项分析当月及累计各项费用预算执行情况，寻找盈亏原因，并制定相应的成本控制措施。 事业部 组织各项目部每季度/项目阶段，召开一次分析会，协助项目分析成本升降原因，解决项目成本管理中存在的问题。找出影响成本的因素及影响程度，将各项费用支出与测算或预算进行比较，使成本活动始终处于有效控制范围内。 内容 项目分级管理办法 项目成本核算管理办法 项目成本节余提成管理办法 重大项目审计管理办法 原则 目标管理 节余有奖、超支处罚 部门成本节余基金 部门设立成本节余基金，平衡各项目的成本超支、节余情况 事业部负责人对成本节余基金负责 来源： 当工程项目成本节余时，事业部按规定的比例或额度提成，计入成本节余基金。 支出： 当某个工程项目成本超支时，首先以基金弥补部分超支成本，即基金支出额＝成本超支额×30％ 其中，成本超支额由项目决算审计确认。 分配： 年终，如果基金有结余，可以在事业部内部进行分配，即基金分配额＝基金余额×60％ 分配方案由除尘工程事业部负责人根据年终考核结果提出建议，报公司主管事业部的副总审批，并送人力资源管理部门备案。 单个项目成本节余的前提 项目竣工验收合格； 　根据双方签订的项目经理责任书，项目部完成了质量、安全、文明施工等其他责任指标； 项目考核结果平均分达到85分以上； 目标成本的确定 时间： 由计划经营部在合同签定后、施工图预算之前做出 内容： 设计费、人工费、材料费、机械使用费、分包费、其他直接费和间接费用 项目成本节余＝目标成本×（1＋A％）－实际成本 目标成本由计划经营部确认并下达； 实际成本由项目决算审计确认 A％为目标成本预计误差幅度，一般为－3％～0,与目标成本一并下达 重大价格变动风险： 公司承担，经过总裁办公会批准调整目标成本 成本节余的计算 项目成本节余提成＝项目成本节余×（a％＋b％＋c％） a％为公司发展留存的比例 b％为除尘工程事业部成本节余基金的提取比例 c％为项目部所获成本节余奖的提取比例 1＝a％＋b％＋c％； a、b、c根据项目成本节余所占目标成本的比例实行分段浮动： 当项目成本节余/目标成本≤2％，a％＝20％，b％