零售企业内部控制制度.pptx

企业内部控制与 风险防范 ;问题：从我国部分知名企业的破产看企业内部控制制度的建设 ;?;（二）会计系统;内部控制的发展历程及我国企业内控现状;我国企业的内部控制现状;企业内部控制设计的总体思路：;内部控制设计的四大步骤： 确定控制目标 （1）维护财产物质的完整性 （2）保证会计信息的准确性 （3）保证财务活动的合法性 （4）保证经营决策的贯彻执行 （5）保证生产经营活动的经济性、效率性和效果性 （6）保证国家法律法规的遵守执行 整合控制流程 鉴别控制环节 确定控制措施 ;内部控制的划分方式： 1.信息处理控制系统 (1)手工信息控制系统 (2)计算机信息控制系统 2.货币资金控制系统 (1)现金控制系统 (2)银行存款控制系统 3.存货控制系统 (1)采购控制系统 (2)存储控制系统 (3)领发控制系统 4.固定资产控制系统 (1)固定资产购置控制系统 (2)固定资产退出控制系统 (3)固定资产折旧控制系统  ;5.成本费用控制系统 (1)工资费用控制系统 (2)生产费用控制系统 (3)产品成本控制系统 6.销售控制系统 (1)销售发货控制系统(2)销售收款控制系统 7.投资控制系统 (1)短期投资控制系统 (2)长期投资控制系统 8.财务成果控制系统 (1)销售利润控制系统 (2)营业外收支控制系统 (3)利润分配控制系统 预算控制、物流管理、人力资源政策，作为子控制系统加以设计， 内部控制的设计形式： 内部控制流程图 内部控制调查表 文字记录 ;;1.?? ;;1.5 企业内部控制的10种方法;1.5企业内部控制的10种方法;1.5 企业内部控制的10种方法;设计内部控制应遵循的五条具体准则 （1）相互牵制原则（授权、执行、记录、保管、核对） （2）协调配合原则 （3）程式定位原则 （4）成本效益原则 （5）整体结构原则 企业内部控制应处理好的关系： （1）协调好控与被控的关系 （2）正确理解内部控制与内部会计监督的关系 （3）正确处理企业内部控制制度与会计道德自律的关系 （4）正确处理传统内部控制与新型内部控制方式的??系 （5）正确处理企业内部控制效果与控制成本的关系 （6）正确处理企业内部控制层次与工作效率的关系 ;1、控与被控的关系分析： 控与被控永远是一对矛盾的统一体，协调好它们的关系应把握： （1）瞄准主要目标，有的放矢 （2）善于抓住战机 （3）把自己置于受控的地位 （4）根据变化不断调整控制思路 控点与控面的分析： 严谨的内部控制制度，应是对企业经营活动的全方位控制，同时对重要方面和环节进行重点控制； 重要控制点： （1）资金控制 （2）成本费用控制 （3）权力使用;2、 内控的成本与效益分析 ; 3、 职责分离程度的合适度 职责分离可以避免舞弊和错误的风险,但同时又增加了一些控制成本;4、? 内部控制层次对内控的影响分析： 纵深投资项目越多，管理层次越多，经营风险就越大，控制就越难，表现在效率方面尤甚。 5、保险对内控的作用分析： 当采取了各种措施后仍未能将风险降低至满意的程度时，可以购买保险，通过保险（成本）来控制风险，表现在财产保险、人寿保险、执业保险等。 6、制度化管理与内部控制的关系： 制度化管理：是以科学制定的制度规范为基本手段协调企业组织集体协作行为的管理方式。内部控制的方法之一就是制定政策和程序，亦即制度。内部控制提倡制度化管理，但是制度化管理不是内控的全部，有效的内控允许一定例外（但是这些例外必须经过一定的授权。） ;2.8 财务部门如何组织和实现有效的内部会计控制 内部会计控制的内容： 货币资金 2. 实物资产 3. 对外投资 4. 工程项目 5. 采购与付款 6. 筹资 7. 销售与收款 9. 成本费用 担保制度 内部会计控制的方法: 不相容职务相互分离 授权批准控制 会计系统控制 预算控制 财产保全控制 风险控制 内部报告控制 电子信息技术控制 内部会计控制制度的设计: 确立企业经营目标 确立内部会计控制目标 评估实现目标的风险 根据风险评估设计内部会计控制系统 形成内部会计控制制度 ;企业财务内部控制制度建立应符合以下八大原则： 合法性原则（会计法、公司法、会计基础工作规范等） 整体性原则 针对性原则 一贯性原则 适应性原则 经济性原则 适用性原则 发展性原则 财务内部控制的要点：