信用社(银行)事后监督工作管理办法 最新.pdfVIP

信用社（银行）事后监督工作管理办法 第一章 总则 第一条 为加强我县农村信用社日常业务事后监督管理，完善内 部监督机制，防范经济案件发生，根据省网综合业务系统管理制度和 《会计基础工作35条禁令》，结合我县实际情况，特制定本办法。 第二条 实行柜员制的业务网点设置事后监督岗位，由委派会计 和网点负责人兼任，每天采取翻看传票的方式，必要时查看其他会计 资料，对前一日全部业务进行事后监督，并对监督、审核过的会计凭 证和经济业务的合规性负责。 第三条 事后监督以揭露和防范各类案件，审查资金的来龙去脉 为重点，坚持对各项业务发生的连续性和全面性进行事后监督。 第二章 事后监督职责 第四条 信用社及网点事后监督的职责如下： (一)按日监督本网点会计业务凭证、各类流水及相关会计资料。 (二)全面监督审核信用社经营过程中发生的各项会计业务，按时 完成监督任务。 (三)加强对特殊业务的监督，包括：挂失、查询、当日抹帐、隔 日冲帐、大额汇款、异地授权、扣划存款、应解汇款等业务。 (四)对已审查出的各类业务差错督促纠正。 (五)发现特殊情况必须及时向信用社主任汇报，重大问题可直接 向联社汇报。 第三章 会计凭证的监督 第五条 是否按规定使用业务凭证，会计凭证及附件是否完整； 是否使用虚假或无效凭证办理业务；业务凭证印章是否齐全，日期、 金额是否有误，票据背书是否正确。 第六条 会计凭证是否按照规定顺序排列，交易凭证是否与各柜 员的当日流水账核对相符，各种凭证附带装订的打印资料是否齐全。 第七条 柜员表外收付明细表与柜员重要空白凭证领用、使用、 作废情况是否核对相符。 第八条 作废单证是否加盖“作废”戳记，是否将号码剪掉粘贴在 柜员表外收付明细表上，是否附在正确业务的复式记账凭证后。 第九条 早、中、晚三碰库清单是否按规定保管,晚碰库清单是 否有换人核对签字。 第十条 当日抹账业务有无异常现象，是否与相应作废凭证一一 对应；抹账、隔日冲帐、积数调整类业务是否经有权人审批签字。 第十一条 现金调剂单是否由调剂柜员及授权人签字确认。 第十二条 结清的存折或存单是否加盖“结清”戳记，提前支取的 是否加盖了“提前支取”戳记。 第十三条 支票业务审核监督的内容： (一)支票是否逾期或挂失。 (二)出票日期书写是否规范。 (三)支票上必须记载事项是否齐全，出票金额、出票日期、收款 人名称是否更改。 (四)是否坚持折角验印，支票大小写金额是否一致。 (五)现金支票收款人是否在支票背面“收款人签章”处签章，收款 人为个人的，是否在支票背面收款人签章处签字，注明身份证件名称、 号码及发证机关。 (六) 转帐支票背书是否连续，签章是否符合规定，背书粘单是 否按规定在粘单处加盖粘单第一记载人的印鉴。 第十四条 电汇凭证的审核监督。 （一）电汇凭证上的委托日期是否为当日。 （二）电汇凭证上的印鉴是否与付款人名称一致，是否折角验印。 （三）大小写金额是否一致。 （四）电汇凭证必须记载事项是否齐全、正确，出票金额、出票 日期、收款人名称是否更改。 （五）汇款人申请汇款撤销或退回的理由是否合规，是否出具正 式函件或本人身份证件及原电汇回单等资料作附件。 （六）现金汇款是否在电汇凭证“汇款金额人民币（大写）”之后紧 接填写“现金”字样，是否审核客户的身份证件。 第四章 会计业务合规性监督 第十五条 是否有临柜人员以客户身份自行或代他人办理存、取 款及其他结算业务。 第十六条 开立个人储蓄存款账户和个人结算账户是否在开户 凭条上登记存款人或代理人姓名、证件名称、证件号码；是否通过联 网核查系统核查客户身份证件的真实性；储蓄存款凭条上客户必填栏 所填的内容是否完整、真实。 第十七条 开立个人结算账户、是否填制并打印“开立个人银行 结算账户申请书”和“个人银行结算账户管理协议”，是否及时在“人民银 行结算账户管理系统”中进行登记。 第十八条 开立个人结算账户、个人储