银行转账结算方式.pptVIP

银行存款的核算 一、 银行存款开户的种类 2、银行存款开户的种类： (1)基本存款账户 (2)一般存款账户 (3)临时存款账户 (4)专用存款账户 二、银行转账结算方式（一）银行汇票 1、概念： 银行汇票是汇款人将款项交存当地出票银行，由出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。 2、用途： 银行汇票可以用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以用于取现金。银行汇票的付款期限为自出票日起1个月内。 3、特点： 银行汇票具有使用录活、票随人到、兑现性强等特点，适用于先收款后发货或钱货两清的商品交易。单位和个人各种款项结算，均可使用银行汇票。 （二）银行本票 （二）银行本票 1、概念 银行本票是银行签发的，承诺自己在见票时无条件付确定的金额给收款人或持票人的票据。 2、分类 （三）商业汇票 （三）商业汇票 1、概念： 商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指 定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票 人的票据。 2、分类： （四）支票 （四）支票 1、概念： 支票是单位或个人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。 2、分类： 3、知识要点： 1）支票适用于同城结算 2）支票的提示付款期为自出票日起10日内； 3）转账支票在票据交换区域内可以背书转让 4）不准签发空头支票 （五）信用卡 （五）信用卡 1、概念： 信用卡是指商业银行向单位和个人发行的，凭以向 特约单位购物、消费和向银行存取现金，且具有消费信 用的特制载体卡片。 2、分类： 1）按使用对象分 3、使用要点 信用卡在规定的限额和期限内允许善意透支，透支期 限最长为60天，透支利息，自签单日或银行记账日起15 日内按日息万分之五计算，超过15日按日息万分之十计 算，超过30日或透支金额超过规定限额的，按日息万分 之十五计算。 （六）汇兑 汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结 算方式。单位和个人的各种款项的结算，均可使用汇 兑结算方式。 （七）托收承付 1、概念： 托收承付是根据购销合同由收款人发货 后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行 承认付款的结算方式。 2、知识要点： 1）使用承付结算方式的收款单位和付款单位，必 须是国有企业、供销合作社以及经营管理较好，并经 开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业。 2）办理托收承付结算的款项，必须是商品交易， 以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。 3）托收承付结算每笔的金额起点为10000元，新 华书店系统每笔金额起点为1000元。 4）代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收 承付结算 5）采用托收承付结算方式时，购销双方必须签订 购销合同，并在合同上写明采用托收承付结算方式 6）采用托收承付结算方式时，付款人承付货款分 为验单付款（期限3天）与验货付款（期限10天）两 种，这在双方签订合同时约定。 7）购货企业提出拒绝付款时，必须填写“拒绝付 款理由书”，注明拒绝付款理由，涉及合同的应引证 合同上的有关条款。 （八）委托收款 委托收款是收款人委托银行向付款收取款项的结算方式。 无论单位还是个人都可凭已承兑商业汇票、债券、存单等付款人债务证明办理款项收取同城或异地款项。委托收款还适用于收取电费、电话费等付款人众多、分散的公用事业费等有关款项 委托收款结算款项划回的方式分为邮寄和电报划回两种方式。 付款单位收到银行交给的委托收款凭证及债务证明，应在3天内确定是否付款。 * * 1、银行存款： 是指企业存放于银行或其他金融机构的货币资金。 哪几类？ 定额本票 不定额本票 1000元 5000元 10000元 50000元 商业承兑汇票：由银行以外的付款人承兑 银行承兑汇票：由银行承兑，由在承兑银行开 立存款账户的存款人签发。 转帐支票 现金支票：只能提现 转账支票：只能转账 普通支票：即可提现，又可转账 单位卡 个人卡 2）按信用等级分 金卡 普通卡