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银行审计台账管理流程 1 目的 本文件规定了××农村银行（以下简称“本行”）审计台账管理的流程及控制要点， 旨在加强本行内部审计和外部检查发现违规事实的管理，督促各分支机构、部门和人员 及时整改与处理，以利用审计成果，促进各项业务健康发展。 2适用范围 本文件适用于本行内部审计部门对审计台账的登记和管理。 3定义、缩写与分类 3.1定义 审计台账：是指对内部审计部门开展的现场审计、非现场审计以及外部检查发现的 问题及整改处理情况，采用纸质或电子表格的形式进行登记的一种明细记录。 3.2缩写 无。 3.3分类 1）按照实施检查的主体不同，审计台账可以分为内部审计台账和外部检查台账。 内部审计台账是由内部审计部门在实施内部审计过程中根据被审计机构确认的事实与 评价报告而建立的审计台账；外部检查台账是由内部审计部门根据外部机构对本行反馈 的检查材料而建立的审计台账。 2）按照审计台账的载体不同，审计台账可以分为纸质审计台账和电子审计台账。 4职责与权限 部门/岗位 职责与权限 不相容职责 内部审计部门 1）审核外部检查台账的建立； /经理岗 2）审核审计台账的整改登记记录。 内部审计部门 1）对内部审计台账整改情况进行登记； 第 1 页 共 9 页 部门/岗位 职责与权限 不相容职责 /综合管理岗 2）建立外部检查台账，登记外部检查台账的整改情况。 内部审计部门 1）建立内部审计台账； /现场审计岗 2）对审计台账登记的违规事实跟踪情况进行跟踪。 5原则与基本规定 5.1原则 1）及时性原则。内部审计部门应当依据被审计机构确认的事实与评价报告或外部 机构反馈的检查材料及时建立审计台账，并根据被审计机构反馈的整改材料，经核实后 及时登记整改情况。 2）审慎性原则。凡录入审计台账的违规问题，必须事实清楚、依据充分、定性准 确。内部审计台账的违规事实，在录入之前必须经过必要的复核、审核及被审计机构的 签章确认意见。 3）严肃性原则。审计台账一经建立，不得修改、删除。确因内部审计人员对违规 事实描述不清或依据不充分而建立的，应在审计台账备注栏添加说明，并作为内部审计 人员工作差错处理。 5.2基本规定 1）内部审计台账从被审计机构确认《事实确认书》开始至跟踪审计结束，根据开 展审计项目发现的问题及整改处理情况等内容建立和登记台账；外部检查台账由内部审 计部门根据外部审计部门、省联社或监管部门的检查材料（如审计报告、监管意见等） 建立，并对整改情况进行登记。 2）审计台账应至少包括以下要素：审计项目、时间、被审计机构、违规责任人、 违规事实描述、违规分析、处理依据、处理情况、整改情况。 3）内部审计台账一经建立、登记后不得修改、删除，但可以根据具体情况添加备 注说明。外部检查台账建立、登记须经复核、审核，对审核完成的记录不得修改、删除。 4）审计台账及整改登记材料应当作为审计档案妥善保管，并作为开展后续审计的 必要依据。 第 2 页 共 9 页 6流程描述与控制要求 第 3 页 共 9 页 第 4 页 共 9 页 阶段 环节 风险点 6.1初 环节名称 : 建立内部审计台账 风险描述: 始建立 适用部门 : 内部审计部门； 对《事实与评价报告》所记载违规事实审核 适用岗位 : 综合管理岗；现场审计岗； 不严,存在违规事实应建台账而未建现象,导 职责要求 : 建立内部审计台账； 致审计发现的问题未及时得到督促整改。 操作规范 : 风险等级: