内部审计-全过程跟踪审计实施方案(doc31页).pdfVIP

全过程跟踪审计实施方案（简） 为规范建设项目全过程跟踪审计工作，提高审计工作质 量，特制定本审计实施方案。 第一部分 审计程序 一、全过程跟踪审计包括项目 建设前期阶段审计、项目 建设实施阶段审计、项目竣工决算阶段审计、项目完工审计 评价 等阶段。 二、全过程跟踪审计实施前，组成审计组，明确审计项 目负责人和审计组成员。 三、审计组首次进点，应召开审计进点会。 四、审计组进点，审计组要根据工程进展情况，实施各 阶段现场跟踪审计工作，及时出具各阶段审计报告和审计工 作底稿。 五、审计组现场审计期间，应核查上次审计意见的整改 落实情况并在本次审计报告中详细说明。 六、审计部根据审计报告向项目建设单位下达审计意见 和审计建议。 七、全部审计工作完结后，应报送 《全过程跟踪审计结 果报告》 （格式见附件）。审计部下达竣工决算审计意见。 同时，审计组须将《工程结算审核定案表》汇总表和《竣工 - 3 - 结算审核报告》及时报送备案。 八、审计部就的审计成果（审计报告、审计工作底稿、 审计统计报表等）、执业纪律、被审计单位评价、委托单位 评价等记录进行归档，作为审计项目招投标的重要参考依 据。 第二部分 审计主要内容 第一部分内容：前期阶段审计 一、审查基本建设项目核准和开工程序 1 、项目是否未批先建。可行性研究报告、初步设计、 概算批复、环境影响评估报告、建设规划及用地批准文件、 项目设计及设计图审核文件等是否齐全。 2 、项目主体工程是否擅自开工建设。落实项目开工前 的各项内外部条件，是否履行开工报批手续， 3 、电源、铁路、公路或码头、燃气、中水等工程的建 设条件是否同步投运。 二、审查建设项目环境保护情况 1 、设备是否经过国家环保部门验收，经处理违规直接 排放是否达标。 三、审查工程设计管理工作 工程设计是否符合×公司工程设计要求。主要包括： - 4 - 1 、是否建立、健全设计变更管理程序，其执行是否有 效。 2 、设计是否全过程 招标 或分阶段招标；初设文件初稿 是否召开初设审查会议进行初设审查，上级公司是否进行初 设批复。 3 、初步设计概算编制的建设规模和建设标准是否与核 准的文件相符，有无超规模、超标准和高估冒算的问题（原 则上不能超过估算），是否经上级公司批复后实施。 4 、工程建设设计是否严格按照批准的设计文件进行， 是否擅自 变更设计 。引起工程投资增加的设计变更、非生产 性设施需要扩大规模或提高标准的设计变更是否履行设计 变更的审批程序。 （1 ）设计变更是否有设计单位编制变更单（必须付投 资增减预算表）。监理单位审核，项目单位审批。对已聘请 审计监理的项目，所有的审计变更须由审计监理予以审核并 提出意见。 （2 ）项目超过规定金额设计变更费用是否经上级公司 审批。 四、审查建设项目征地、拆迁管理、福利设施情况 1 、建设项目征用土地的是否依法取得土地证。 2 、建设项目是否按照审批的规模征用土地，是否存在 擅自扩大征地范围，一期建设征用二期用地情况。 - 5 - 3 、是否存在未经集团公司批准擅自购建或超规模、超 标准购建办公楼、职工生活基地、培训中心等非生产建筑物 现象。 五、审查内部控制制度建立及执行情况 1 、项目单位是否建立、健全并执行各项内部控制制度， 包括：财务预算、会计核算方面；资金、资产管理方面；物 资（燃料）采购、保管、使用方面；合同与招投标管理方面； 综合计划管理方面（隐蔽工程验收、工程进度管理、