医院预算管理XXXX.pptx

医院预算精细化管理;聚焦2015年两会：公共资金“钱去哪儿了”？ ;“患者的钱去哪了”;今天，我们需要探讨的课题就是：;业务活动制度化 制度流程化 流程表单化;医院内控规范建设的必要性？;经营所需，提高医院管理水平;经营一家医院 实现人、财、物等资源的合理分配与有效使用;经营所需，提高医院管理水平;医院法治建设，用好医疗资金;医院法治建设，用好医疗资金;医院法治建设，用好医疗资金;内控目标;决策议事机制 ; 预算业务控制 收支业务控制 政府采购业务控制 资产控制 建设项目控制 合同控制;业务层面内部控制－预算业务控制;预算主要风险:;预算关键控制措施－编制环节;预算关键控制措施－批复环节;预算关键控制措施－执行环节;预算关键控制措施－决算与评价环节; 预算基本概念 预算管理的意义 医院预算管理现状 医院预算管理基本业务;历史进程; “预算是一种系统的方法，用来分配医院的各种资源，并把这些资源落实到各个责任主体，各责任主体协调运作，实现医院的战略目标的一种战略实现的工具。由关键问题融合于一个体系之中的管理控制方法之一” ;预算是指医疗机构根据事业发展计划和任务编制的年度财务收支计划，对计划年度内单位财务收支规模、结构和资金来源渠道所作的预计，是计划年度内各项事业发展和工作任务在财务收支上的具体反映，是财务活动的基本依据。 预算既是计划工作的成果，又是控制业务活动的依据。 通过合理分配人力、物力和财力等资源，协助医院实现战略目标和经营计划，并控制开支，提高资产使用效率。;预算控制的定义;预算特点;预算管理流程; 预算基本概念 预算管理的意义 医院预算管理现状 医院预算管理基本业务;; 预算基本概念 预算管理的意义 医院预算管理现状 医院预算管理基本业务;;;预算调整与考核问题 无调整，缺乏应变； 不断追加，导致刚性不足； 与绩效考核两张皮； 未落实到预算中心。;; 预算基本概念 预算管理的意义 医院预算管理现状 医院预算管理基本业务;;财务战略的体现 成本管理的目标 责任追究的标准 经营分析的依据 绩效考核的依据 奖金分配的依据 风险控制的工具 领导决策的参考; 医疗计划 是制定的业务指标，主要包括各类科室的门急诊人次、住院床日、出院人数，测算出每门诊人次收费水平、每住院床日收费水平、每出院人次平均收费水平、门诊药品比例、住院药品比例、每百元收入材料消耗、床位使用率、床位周转次数等，是编制业务预算和收支预算的基础。; 事业计划 反映医院开展医疗事业活动而配置的人、财、物标准，主要包括每个科室及全院的人员编制、床位编制、房屋建筑面积、物资设备的配置标准等。 业务预算 是反映医院基本业务活动的预算，包括：医疗项目收入预算、材料药品采购预算、人工预算、材料药品消耗、医疗服务费用预算、管理费用预算，医疗计划和事业计划是编制业务预算的基础。 ; 资本预算 是用以规划长期投资业务及与其相关的筹资业务，具体包括资本支出预算和一次性专门业务预算等，它是根据特定的投资与筹资项目编制而成。医院般都通过专项预算来体现，通过批复后的项目库信息，对应资金来源和基金科目编制项目预算。;财务预算 综合反映各项业务对医院现金流量和经济运营结果的影响，是业务预算和资本预算的综合体现，最终体现的是现金流量预算，形成预计收入明细表、预计支出明细表、预计收支总表、预计资产负债表和预计现金流量表。通过收支预算和预计的应收应付、筹投资时间价值计算出现金预算，通过现金流量项目和预算科目对应关系能自动计算出现金流量预算，自动计算出其他各个预计表。 ;; 医院预算管理流程;;;医院预算编制模式; 预算管理是医院运营管理的业务主线，最终实现资源合理配置，达到医院战略目标。 1、预算内容：医疗计划、事业计划、业务预算、资本预算、财务预算。 2、编制流程：方案、编制、审核、下达、调整、执行、分析。 3、编制方法：主要有固定预算、零基预算、弹性预算、增量预算等。 4、编制模式：一般有两种模式：自上而下、自下而上;医院内外部环境发生变化，预算出现较大偏差，目标过低或过高时，对预算进行修改。 市场竞争状况、关健人员流动、政策变化、突发事件等 预算调整的形式：期中调整、期后追加、即时调整 预算调整要按照规定的程序进行，不能“朝令夕改”。见下图;预算执行单位分析预算偏差的因素;51; 预算编制 临床科