关键绩效指标KPI的设计方案.pptx

关 键 绩 效 指 标（）的 设 计K P I 的 概 念什 么 是 K P I ？ ( ，关键绩效指标 )是衡量企业战略实施效果的关键指标。其目的是建立一种机制，将企业战略转化为企业的内部过程和活动，以不断增强企业的核心竞争力和持续地取得高效益。“你不能度量它，就不能管理它。”一定要抓住那些能有效量化的指标或者将之有效量化。“要什么，考什么”。应抓住那些亟需改进的指标。关键而不能片面与空泛。的关键并不是越少越好，应抓住绩效特征的根本。考核有助于企业战略的实现。K P I 与 传 统 财 务 指 标 的 联 系 与 区 别联 系 与 区 别企 业 尽 量 采 用 财 务 指 标 反 映 最 终 结 果 。 财 务 指 标 容 易 量 化 和 比 较 ， 容 易 考 核 评 价 。按 照 企 业 战 略 有 选 择 地 采 用 财 务 指 标 牵 引 所 期 望 的 行 为 和 结 果 。 如 K P I 中 可 选 用 E V A （ 经 济 增 加 值 ） 评 价 指 标 促 使 企 业 管 理 层 关 注 股 东 价 值 。K P I 应 尽 量 简 化 ， 构 成 考 核 指 标 的 最 小 集 合 。 提 高 K P I 考 核 的 操 作 性 。不 仅 考 核 最 终 结 果 ， 而 且 考 核 关 键 流 程 。 传 统 财 务 指 标 只 注 重 结 果 而 不 注 重 流 程 。传 统 财 务 指 标 体 系 的 导 向 性传 统 财 务 指 标 的 导 向 性成 长 导 向销售收入及增长率附加价值及增长率利润增长率收 益 导 向投资收益率销售利润率效 率 导 向劳动生产率存货周转率财 务 安 全 导 向资产负债率应收帐款平均回收期哪 些 指 标 的 导 向 性 有 利 于 潜 力 的 增 长 ？财务指标反应的是过去的成长，能成为未来成长的预测，但不能反应出企业潜力的增长。哪 些 财 务 指 标 是 体 现 战 略 的 ？成长导向能体现战略如果经营环境出现重大变化，历史性的财务指标会误导我们的分析方向及对企业未来的判断。传统的财务指标的导向性不能完全支持企业战略的实现财务指标的局限性需要我们新的评量企业绩效的指标体系主 要 财 务 绩 效 指 标收益性偿债性净利润（1） 总资产利润率 = 总资产净利润销售收入= 销售利润率 × 总资产周转率 × =销售收入总资产净利润（2）净资产利润率 = 净资产净利润（3）销售利润率 = 总资产总负债 （4）资产负债比 = 总资产流动资产（5）流动比率 =流动负债流动资产 – 存货 （6）速动比率 =流动负债 效率性产品销售成本（7）存货周转率 =平均存货应收账款平均余额（8）应收账款回收期 =× 360（天）销售收入销售收入（9）总资产周转率 =总资产销售收入（10）人均销售收入 = 平均职工人数纳税付息前利润 + 工资总额 + 折旧（11）人均附加值 =平均职工人数 成长性本期销售收入 – 上期销售收入（12）销售收入增长率 =上期销售收入本期净利润 – 上期净利润（13）利润增长率 =上期净利润传 统 财 务 指 标 体 系 的 局 限 性传 统 财 务 指 标 的 局 限 性只 反 映 短 期 绩 效 ， 不 反 映 长 期 绩 效只 反 映 过 去 绩 效 ， 不 能 有 效 预 测 未 来 绩 效 只 反 映 最 终 结 果 ， 不 反 映 关 键 过 程只 度 量 产 出 绩 效 ， 不 度 量 绩 效 驱 动 因 素只 从 财 务 角 度 度 量 绩 效 ， 而 没 有 从 客 户 角 度 度 量 绩 效不 能 明 确 地 将 企 业 战 略 转 化 为 内 部 过 程 和 活 动不 能 评 价 与 鼓 励 企 业 的 创 新 行 为关 于 财 务 指 标 局 限 性 的 案 例 公司由于垄断，公司不卖而是出租复印机，并提供复印服务，从而服务部门成为公司的主要利润来源；缺乏改进复印机质量和降低复印成本的动力；复印机的高故障率反而促进了服务部门的业务增长；各地的出租公司为了不使顾客等候维修故障机器，购买了大量的复印机作为备份，这又带动了复印机硬件的增长；这一切都使公司的财务绩效看上去非常出色；但是顾客的不满在增加，这为潜在的竞争者进入市场创造了机会。过 去 企 业 的 “ 承 包 制 ”仅于事先确定的企业财务上的指标（主要是利润、收入、成本等）；很少考虑承包者在非财务方面的贡献和业绩，也不管承包期之外的情况；结果“涸泽而渔”，造成短期化效应。 体 现 战 略 的 财 务 指 标市场新市场老市场AB老产品产品D新产品C应确定的关键绩效指标： 目标市场销售额增长率及其占全部销售额的比率 新产品销售额增长率及其占全部销售额的比率 重