企业所得税年度纳税申报表填写方法培训提纲.pptx

2014版《企业所得税年度纳税申报表》填报方法辅导高新区国税局纳税人学校2015年2月2014版企业所得税年度纳税申报表填写方法培训提纲第一节 申报表结构及损益类报表填写第二节 收入类调整项目申报表填写第三节 扣除类调整项目申报表填写第四节 资产类调整项目申报表填写第五节 所得税优惠申报表填写第六节 弥补以前年度亏损申报表填写第一节 申报表结构及损益类报表填写一、2014版所得税申报表简介二、《一般企业收入明细表》填写三、《一般企业成本支出明细表》填写四、《期间费用明细表》填写五、利润总额计算其他项目填写一、2014版所得税申报表简介（一）修订所得税申报表的目的（二）新版年度申报表层级结构（三）中小企业应填报的报表（四）年度纳税申报表主表结构（一）修订所得税申报表目的意义1、适应企业所得税政策的变化调整；2、方便纳税人纳税计算，减少申报差错；3、具有台帐职能，便于后续管理。（二）新版所得税申报表层级结构除《企业所得税年度纳税申报表填报表单》、《企业基础信息表》外，还有40张申报表，其中：1、《企业所得税年度纳税申报表》1张；2、一级附表15张（收入费用类6张，纳税调整项目1张，弥补亏损1张，税收优惠类5张，境外税收抵免1张，汇总纳税分摊税款1张）；3、二级附表22张（纳税调整项目附表12张，税基减免类优惠附表4张；税额减免类优惠附表2张，境外税收抵免类附表3张，分支机构分配表1张）；4、三级附表2张（固定资产加速折旧1张、资产损失专项申报扣除1张）。申报表填报表单.xlsx见申报表填报表单（三）中小企业应填报的报表（一）必填类报表1、企业基础信息表2、企业所得税年度纳税申报表（A类）3、一般企业收入明细表4、一般企业成本支出明细表5、期间费用明细表6、纳税调整项目明细表（必填的下级附表：职工薪酬纳税调整明细表、资产折旧摊销情况及纳税调整明细表，或有下级附表：根据实际发生业务对应填报）说明：只要存在报表中列示的业务，即便没有税会差异也要填报（二）或有类报表1、企业所得税弥补亏损明细表2、免税收入、减计收入及加计扣除优惠明细表及下级附表3、所得减免优惠明细表（农林牧渔、技术转让）4、减免所得税优惠明细表（小微企业、高新企业、软件企业）5、税额抵免优惠明细表（购置专用设备）主表《利润总额计算》部分行次类别项 目金 额1利润总额计算一、营业收入(填写A101010\101020\103000)　2 减：营业成本(填写A102010\102020\103000)　3 营业税金及附加　4 销售费用(填写A104000)　5 管理费用(填写A104000)　6 财务费用(填写A104000)　7 资产减值损失　8 加：公允价值变动收益　9 投资收益　10二、营业利润(1-2-3-4-5-6-7+8+9)　11 加：营业外收入(填写A101010\101020\103000)　12 减：营业外支出(填写A102010\102020\103000) 13三、利润总额（10+11-12）　主表《应纳税所得额计算》部分13三、利润总额（10+11-12） 14应纳税所得额计算 减：境外所得（填写A108010）　15 加：纳税调整增加额（填写A105000） 16 减：纳税调整减少额（填写A105000） 17 减：免税、减计收入及加计扣除（填写A107010） 18 加：境外应税所得抵减境内亏损（填写A108000）　19四、纳税调整后所得（13-14+15-16-17+18） 减：所得减免（填写A107020） 20 减：抵扣应纳税所得额（填写A107030）21 减：弥补以前年度亏损（填写A106000）　22五、应纳税所得额（19-20-21-22）　23主表《应纳税额计算》部分23五、应纳税所得额（19-20-21-22）　24应纳税额计算 税率（25%）　25六、应纳所得税额（23×24）　26 减：减免所得税额（填写A107040）　27 减：抵免所得税额（填写A107050）　28七、应纳税额（25-26-27）　29 加：境外所得应纳所得税额（填写A108000）　30 减：境外所得抵免所得税额（填写A108000）　31八、实际应纳所得税额（28+29-30）　32 减：本年累计实际已预缴的所得税额　33九、本年应补（退）所得税额（31-32）　34 其中：总机构分摊本年应补（退）所得税额(填写A109000)　35 财政集中分配本年应补（退）所得税额（填写A109000）　36 总机构主体生产经营部门分摊本年应补（退）所得税额(填写A109000)　二、《一般企业收入明细表》填写某企业2014年度《利润表》收入类科目数据如下：一、主营业务收入：14,400,000元；其中：1、销售自产货物10,