财务战略课件.ppt

集团公司网络化组织 制造公司 设计公司 销售公司 核心公司 物流公司 财务公司 成功故事 : Dell 计算机公司 Dell Computer 顾客利用 Web 查询信息， 提出要求或确定定单 Internet Internet Internet Internet 供应商 制造合作伙伴 物流合作伙伴 现代管理流程化企业中的财务职能远远不只是个企业的记账员，财务管 理的内容较以前的会计的需求有很大的不同，增加了很多管理的功能 新产品开发 采购 生产 仓储 分销 最终客户 财务管理会计分析职能 ? 投资回报分 析、预测投 资收益 ? 产品成本估 价 ? 制定项目的 财务计划 ? 采购统计 ? 从财务角 度对供应 商进行分 析 ? 生产成 本分析 ? 产品成 本分析 ? 工序成 本分析 ? 库存分析 ? ABC 库存 管理 ? 最佳库存 决策 ? 渠道分析 ? 客户分析 ? 利润敏感 性分析 ? 细分市场 分析 ? 市场占有 率分析 ? 客户服务 分析 集团公司财务模型 ? ? 从记账工作 . . . 从低效率 . . . 目前的情况举例 9% 9% ? ? . . . 到决策支持 ... 到高效率 世界级 经营上的辅助决策者 决策 支持 角色转变 决策 支持 50% 报表编制 流程重组 管理控制 增值服务 16% 报表编制 管理控制 10% 18% 22% 66% 交易业务处理 集成的信息系统 交易业务处理 .… 到销售收入的 1% 从销售收入的 2% – 3%. . . 降低成本 资金集中管理的两种模式 收支两条线，全封闭运作 业务单位 现金集中 客户 内部存 款利率 集中闲置资金 有闲置资金的 业务单位 客户 集团集中账户 闲置资 内部存 金集中 款利率 集团集中账户 业务单位 现金分配 内部贷 款利率 内部 贷款 资金不足的 业务单元 内部贷 款利率 集团集中账户 集 团集中账户 经营活动 现金流量 企业经营亏损 企业虽然亏损，但仍有经营 现金流入，生产经营能正常 运转，应当重点提高产品的 盈利能力：降低成本，提高 产品销售价格，加大市场投 入以提升销售量 企业自身失去造血的机能， 持续亏损，经营恶化，如果 得不到外部资金的补充，将 面临破产清算的局面 企业健康发展 企业运营正常，如果能够产 生更多的经营现金流入，保 障企业长期发展所需的资源 净利润 企业没有经营现金流入，说明盈 利质量不佳，需要外部融资来补 充自身的现金不足。应当加强内 部管理，特别是对流动资金如存 货和应收账款的管理，充分利用 商业信用延迟付款期 企业面临关闭 企业经营困难 现金流量管理的目标 ? ? ? ? 保证企业生产经营活动所需现金 尽可能节约现金 减少现金持有量，以提高资金的收益率 将闲置现金用于投资，以获取更多的投资收益 现金流量的集中管理的核心目标 ? ? ? ? 均衡有效的现金流量 现金的流出和流入必须在时间和金额点上保持适当的配合 当企业必须发生现金流出时一定要有足够的现金流入与之配合 当企业产生现金流入时 , 除维持日常所需以外，剩余的资金必 须找到有利的投资机会 资金集中管理的目的 ? 资金均衡、有效的流动是集团生存和发展的基础 ? 合理利用集团内的闲散资金，保证资金利用的有效性 ? 集中资金于企业的优势领域 ? 控制资金的支付，保证资金利用的合理性 。 资金管理的组织模式 ? 结算中心模式 ? 报账中心模式 ? 财务公司模式 39 结算中心模式 ? 结算中心是由企业集团内部设立的，办理内部各成 员或分公司现金收付或者往来结算的专门机构。 结算中心一般是一个独立的财务核算主体。 主要职能： ? ? ? ? ? ? ? 集中管理各成员或分公司的现金收入。 统一拨付各成员所需要的资金，监控货币资金的使用。 统一对外筹资，确保整个集团的资金需要。 办理各分公司之间的往来结算。 计算各分公司相应的资金占用成本或者利息收入。 40 结算中心模式 商业银行 商业银行