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工程项目竣工决算审计案例 目录一、概述二、审计主要内容三、竣工决算的审前调查四、目前竣工决算审计需要 规范和解决的几个问题一、概述特殊性 竣工决算审计是唯一进入到建设程序中的一项程序性的工作。一、概述在建设程序中位置 在项目已经竣工投产，建设单位已经完成项目的竣工决算，并进行了初步的竣工验收以后，在进行正式的竣工验收前。 一、概述强制性 有关法规和制度有强制性的规定，不经审计不得进行竣工验收。审计报告是竣工验收的重要依据性文件。 目录一、概述二、审计主要内容三、竣工决算的审前调查四、目前竣工决算审计需要 规范和解决的几个问题二、审计主要内容●　审查建设程序的履行情况●　核准、核实建设投资●　盘点交付使用资产●　评价建设效果：工期、生产能力、建设过程的各项资源利用目录一、概述二、审计主要内容三、竣工决算的审前调查四、目前竣工决算审计需要 规范和解决的几个问题三、竣工决算的审前调查1、内容●　审查竣工决算审计条件的具备情况●　布置审计的有关工作●　明确应提供的审计资料●　落实并明确审计条件具备的时限●　提出竣工决算实施的有关意见三、竣工决算的审前调查2、方法两条途径 竣工决算审计前应完成的建设程序 竣工决算审计应提供的审计资料【资料】 三、竣工决算的审前调查【资料】 某工程竣工决算审前调查的有关内容 “根据建设程序，工程竣工决算审计是在工程竣工并投入运行、完成竣工决算和进行工程预验收后，在正式竣工验收前必须进行的一项重要工作。据此，本次调查是按进行竣工决算审计必须履行完成的建设程序，以及必须提供的审计资料这两条线索展开的。对审计调查时未完成的主要工作和不具备条件的审计资料，要求建设单位逐项制定出完成的时间计划，并作出保证按计划完成的承诺。审计调查时，未完成的主要工作及其建设单位承诺的完成时间如下表：三、竣工决算的审前调查【资料】 三、竣工决算的审前调查【资料】 对于审计调查时，根据建设项目竣工决算审计要求列出的竣工决算报表等全部22项审计资料，建设单位均承诺在7月底前收集、整理完成，并随时可向审计完整地提供。”三、竣工决算的审前调查【资料】 布置五张表格集竣工决算审计的主要内容审计开始提供给审计组审计抽查核实表中填报内容【表格式样】 三、竣工决算的审前调查【资料】 建设工程设计生产能力与建成实际生产能力对比分析表（附表一）注：表内填写数字时，要同时填写相应的单位。三、竣工决算的审前调查【资料】 工程建设其它费用概算执行情况(附表二)三、竣工决算的审前调查【资料】 三、竣工决算的审前调查【资料】 建设项目建安工程费、设备费概算执行情况（附表三） 注：表中“一”填列单项工程名称，以概算所列单元为准；“1”填列单位工程名称，以概算所列的单位工程为准；“⑴”填列合同工程名称和结算工程名称三、竣工决算的审前调查【资料】 建设项目收入统计表（附表四）三、竣工决算的审前调查【资料】 注 1、报废工程变卖收入包括工程拆除物的变卖收入；已列入工程成本，后因各种原因变更、改建等拆除、剩余设备材料的卖出收入等。 2、工程罚没收入包括建设单位对设计、施工、监理、物资供应等单位因工期、质量、安全等原因的罚款收入；对有关单位竣工资料、结算迟报及结算核减率超标等原因的罚款收入。 。 3、其它收入包括建设单位收取有关单位的水电费差及工程贷款利息差等三、竣工决算的审前调查【资料】 建设项目备用物资、工程剩余物资统计表（附表五）目录一、概述二、审计主要内容三、竣工决算的审前调查四、目前竣工决算审计需要 规范和解决的几个问题四、目前竣工决算审计需要 规范和解决的几个问题 （一）审计效率问题问题●　工程结算100%审计●　审计内容面面俱到●　为了查问题而审计●　审计时间很长 （一）审计效率问题影响●　审计资源有限，竣工决算审 计不能覆盖到全部建设项目●　造成建设单位的反感●　延缓建设进程 （一）审计效率问题●　工程结算审计宜抽样，比例不宜过高●　审计内容以核定投资、盘点资产为主，在其中发现问题●　对工程竣工决算审计应尽量100%覆盖，以提高工程结算审计的总量●　审计内容设计成表格的形式，事先要求建设管理单位填报●　审计时间不宜过长对策 （二）可操作性问题 ●　工程质量审计应以质检部门评定的质量等级和认定的质量事故等级为准●　原规范中的投资效益评价不符合目前的实际，可以建设效果评价代替●　审计条件不具备时尽量不要开始审计 （三）审计报告的格式化问题 1、报告格式化的优点●　完成投资的结论性文件，便于有关单位和部门使用●　竣工验收的重要依据性文件，便于竣工验收时使用●　简洁、明了、直观，标准化的需要●　保证报告内容的完整性 （三）审计报告的格式化问题 （1）基本情况 主要内容 工程概况、建设单位、主要施工单位、计划投资、投资主体、投资来源、建