财务岗位操作流程-内部审计岗工作流程.docxVIP

文档内容来源于：网络收集整理，word版本可编辑，欢迎下载支持 文档内容来源于：网络收集整理，word版本可编辑，欢迎下载支持 十，内部审计岗工作流程 5，每月 18 前编制出调剂表，并按调剂表挂账情形督促相应会计岗清理挂账 ； （一）资产审计 1，货币资金审计 （ 1）审计目标 证明货币资金余额的存在性，完整性，收付业务的合法性 （ 2）内部掌握系统测试 调查明白货币资金内部掌握系统——→查验签发支票登记簿与签发支票存根——→抽验资金收付款凭证——→核实收入货币资金收款收据——→检查日记账，抽查银行存款调剂表与库存现金盘点表——→ 检查不相容职务划分情形——→检查货币资金收付凭证治理——→评判货币资金内部掌握系统； （ 3）实质性审查 ①库存现金审查 第一出纳员将现金全部放入保险柜暂作封存， 要求出纳员将全部凭证入账， 结出当日现金日记账余额， 填写“现金出纳报告书” ；在会计主管人员与内审人员在场的情形下清点现金，并作记录；填制“库存现 金清点表” ，该表由出纳员，会计人员共同签字，作为审计工作底稿；库存现金清点表应反映实际库存现金清点数，当日现金日记账结余数，账实为否相符；即有无溢缺； ②现金收付业务的审查 抽查现金日记账记录，至少抽查 1 至 2 个月的现金日记账，审查原始凭证； ③银行存款的审查 审核银行存款日记账记录，核证银行存款收支的截止日期，抽查银行存款的账面余额；