第二讲存款业务的核算.pptxVIP

第二章 存款业务的核算(Deposit)目的：了解商业银行吸收存款的种类、存款账户及其用途；掌握存款的收付及利息的核算；掌握利息的计算。内容：第一节 概述 第二节 存款的一般核算 第三节 人民币存款利率换算和利息计算重点：存款账户的种类与用途、存款的核算、存款利息的计算 第一节 概述一、存款的种类按性质分 单位存款 个人存款 财政性存款按期限分 定期存款 活期存款按产生的来源分原始存款——现金存款（直接存款）派生存款——银行以贷款方式自己创造的存款按币种分人民币存款外币存款二、存款账户（一）存款账户的形式2003年9月1日 《人民币银行结算账户管理办法》1、按是否可以办理结算单位银行结算账户个人银行结算账户单位定期存款账户储蓄账户银行结算账户(Clearing Account)非银行结算账户银行结算账户：银行为存款人开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户2、按用途（单位银行结算账户）基本存款账户——存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户一般存款账户——是存款人因借款或其他结算需要在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户专用存款账户——是存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户临时存款账户——是存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户（二）存款账户的使用（P56）1、存款人只能开立一个基本存款账户，日常转账结算、现金收付只能通过基本存款账户办理。2、一般存款账户不得办理现金支取3、开户单位在银行的存款账户必须有足够资金保证支付，不准出具空头支票、远期支票套取银行信用4、单位签发的凭证应如实写明款项的来源和用途5、正确及时地记载与银行的往来业务，重视对账工作6、不准出租、出借或转让账户一、利率换算公式和计息方法(一)人民币业务的利率换算公式日利率(0／000)＝年利率(％)÷360　月利率(‰)＝年利率(％)÷12(二)计息方法积数计息法逐笔计息法1、积数计息法 按实际天数每日累计账户余额，以累计积数乘以日利率计算利息。计息公式 利息 ＝累计计息积数×日利率累计计息积数＝每日余额合计数 2、逐笔计息法 按预先确定的计息公式逐笔计算利息 1、计息期为整年(月)的计息公式为：利息＝本金×年(月)数×年(月)利率。 2、计息期有整年(月)又有零头天数的计息公式为：利息＝本金×年(月)数×年(月)利率＋本金×零头天数×日利率。同时，银行可选择将计息期全部化为实际天数计算利息计息公式为：利息＝本金×实际天数×日利率。9、春去春又回，新桃换旧符。在那桃花盛开的地方，在这醉人芬芳的季节，愿你生活像春天一样阳光，心情像桃花一样美丽，日子像桃子一样甜蜜。10、人的志向通常和他们的能力成正比例。11、夫学须志也，才须学也，非学无以广才，非志无以成学。12、越是无能的人，越喜欢挑剔别人的错儿。13、志不立，天下无可成之事。14、Thank you very much for taking me with you on that splendid outing to London. It was the first time that I had seen the Tower or any of the other famous sights. If Id gone alone, I couldnt have seen nearly as much, because I wouldnt have known my way about.。15、会当凌绝顶，一览众山小。16、如果一个人不知道他要驶向哪头，那么任何风都不是顺风。17、一个人如果不到最高峰，他就没有片刻的安宁，他也就不会感到生命的恬静和光荣。THE END谢谢观看