第二章存款业务.pptxVIP

第二章 存款业务核算;第一节 存款业务概述;二、存款的分类;一、单位存款账户的种类 1、基本存款账户：是企业办理日常结算和现金收支的账户。一个企业只能在一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户，开立基本存款账户的单位必须是独立核算的单位。 形式有支票户和存折户两种。 支票户适用于财务制度比较健全，存款数额大，存取款频繁的企业，凭缴款单和支票办理存取款。 存折户适用于业务规模小，存款数额不大，存取款业务不多的企业，凭存折和存取款凭条办理存取款。;2、一??存款账户：存款人在基本存款账户之外的银行借款转存，或与基本存款账户的存款人不在同一地点的附属非独立核算单位所开立的账户。只办理转账结算和现金缴存，不能支取现金。;3、临时存款账户：存款人因临时经营活动需要而开立的账户。可以通过本账户办理转账结算和根据国家现金管理的规定办理少量现金收付业务。;4、专用存款账户：存款人因特殊需要而开立的限定了资金来源或资金运用的账户。如：基本建设资金，更新改造资金等。;二、存款账户的开立与管理 ;4、账户的变更与撤消。 A、由于某种原因需要变更帐户名称或印签等，向开户行提出申请，经审查同意，根据不同情况，报请人民银行批准后，予以更换户名和另开新户。 B、开户单位或个人因关、停、并、转等原因，向开户行提出销户申请，银行与其核对全部