内部控制评价概论.pptxVIP

企业内部控制学（第二版）;案例引入：常电公司开展内部控制自我评价工作;该公司这次内部控制自我评价的依据为《企业管治常规守则》，中国电力制度体系、中国电力《内部控制手册》等。评价内容主要有十八项，分别为控制环境、风险管理、战略与计划管理、全面预算管理、授权管理控制、人力资源管理、货币资金管理控制、销售与收款管理控制、采购与付款管理控制、燃料管理控制、工程项目管理控制、对外投资管理控制、筹资控制、固定资产管理控制、担保业务控制、外币业务管理控制、信息保护和审计监督。;该公司这次内部控制自我评价工作从10月10日开始，分准备阶段、实施阶段和总结阶段三个部分进行实施，预计到10月28日全部结束。 自《企业内部控制基本规范》及其配套指引发布之后，全国各省、各行业都纷纷争先开展内部控制自我评价的培训工作，掀起了一阵内部控??自我评价的热潮。内部控制作为存在于企业内部的一种重要的制度安排，本质上属于企业内部管理制度的一部分。;内部控制自我评价本质上是对内部控制制度本身进行监督和控制的必要机制，是完善与优化内部控制系统的重要制度安排。那么什么是内部控制评价？谁是内部控制评价的主体？内部控制评价的客体是什么？内部控制评价工作应该如何开展？内部控制评价工作的最终成果表现为什么？ ; 本章概要 第一节 内部控制评价基本理论 第二节 内部控制评价的内容 第三节 内部控制评价的程序 第四节