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{财务管理税务规划}专题 十四所得税讲义 专题十四所得税 一、本专题主要内容 （一）所得税核算程序 所得税核算程序如下图所示： 确定资产、 确定资产、负 税前会计利润 负债的账面 债的计税基础 价值 加上纳税调整增加额，减去纳税调 确定暂时性差异 整减少额，计算应纳税所得额 符合条件的应纳 符合条件的可抵 税暂时性差异确 扣暂时性差异确 认递延所得税负 认递延所得税资 计算应交所得税 债 产 计算所得税费用 （二）资产、负债的计税基础及暂时性差异 1.资产的