全面预算管理及财务预算编制解析.pptxVIP

传播管理智慧 创造增值服务;全面预算管理及财务预算 编制解析; 天一咨询隶属天一战略联盟，是具有国际视野，本土特色的管理咨询服务组织，主要长三角地区和甘青宁地区的中小企业提供咨询服务。; 天一战略联盟起始于2003年，正式形成于2006年，至今已有8年的发展历史，成长为一家多专区、跨区域的经济中介服务组织。; 天一战略联盟践行“传播管理智慧，创造增值服务”的理论，成立8年来为2000余家客户提供专业服务，取得了长足的发展和进步。; 天一战略联盟奉行“正直、谦虚、专业、谨慎“的执业理念，致务于为客户提供能够提升管理绩效和资源配置水平的专业化服务产品。; 天一战略联盟奉行“正直、谦虚、专业、谨慎“的执业理念，致务于为客户提供能够提升管理绩效和资源配置水平的专业化服务产品。; 天一战略联盟拥有一个跨学科、高层次，具备较高理论素养和实务经验的专家团队。; 管理咨询业务是天一战略联盟重点发展的战略型业务，我们的服务主要包括财务咨询、管理资询和投融资服务三个领域; 作为一家本土企业管理咨询组织,天一咨询(酒嘉本部）为酒嘉地区四十余家客户提供了管理咨询解决方案。;天一咨询期待与您的战略合作 谢 谢!;全面预算管理及财务预算 编制解析;; 全面预算管理是帮助企业实现战略目标的一种管理手段。它将企业全部经营活动的计划、目标以数量形式具体而系统地反映出来，并以此为基础进行控制和管理。;预算管理的动因、预算管理特征与预算目标;全面预算与传统预算的区别;公司预算与战略、日常经营的关系;全面预算;;;预算是一种战略思考的方式与过程，预算的目的是通过对企业外部环境和内部条件的分析，确定自己的业务模式 预算编制过程也是一个预测/评估经营风险，优化企业资源配置和业务流程的过程 预算为企业绩效考核提供了一个评价标准，也是对管理人员进行奖惩的基本依据 预算是一种动态管理工具,利用预算可对企业经营过程进行有效监控;全面预算管理的功能;资源配置 合理手段;全面预算管理能够帮助集团公司解决哪些问题？;财务预算管理是现代财务管理体系的重要组成部分;??营预算程序是企业最基本而且最为重要的流程之一;三个管理程序（流程）对企业的业绩至关重要;;循序渐进，建立并完善全面预算管理体系;;;预算责任单元的定位与选择;; 不同的责任单元层级，其预算职能不同，在管理决策中的地位和角色不同，在预算中的责任就不同，因而预算考评指标有不同的特点和选择重点。同时预算考评指标贯穿公司整体，并在组织的横向和纵向保持关联。;;;总经理 战略规划部门;多级法人框架下预算编制流程;预算编制流程;预算编制流程（续）;投资预算形成过程;接近控制点原则——将预算分解进行到底;预算编制中道德风险的控制;实例：预算编制中容易出现的问题及解决之道; 预算要真正成为企业行为的硬约束，关键是要用强制的力量去执行预算。准确合理的预算本身并不能改善经营管理提高企业经济效益，只有认真严格执行预算，使每一项业务的发生都与相应的预算项目联系起来，才能真正达到全面预算管理控制的目的。;年度预算的执行层面; 滚动预算是为了使预算期始终保持一个固定的期间而连续进行预算编制的方法，以保持预算管理的连续性和完整性。 滚动预算特点是：每过去一个期间（年度或季度或月份便及时补充一个期间的预算）。滚动预算是对定期预算的改进。;预算的“分级归口”管理 ;经营预算在执行过程中的审批;投资项目业务流程;投资预算在执行过程中的审批;预算追加 公司经营规模扩大导致业务量增加或出现新的业务， 从而对已有预算项目的预算指标进行追加或新增预算项目和预算指标的过程。 预算调整、追加实行逐项、逐级审批制度，统一由预算管理工作组（小组）负责调整。 预算追加经总经理、预算管理委员会批准。;调整时间;年度预算的调整程序;协调：就是正确处理组织内外各种关系，为组织正常运转创造良好的条件和环境，促进组织目标的实现。 协调原则： 目标一致原则 效率原则 责任明确原则 加强沟通原则。 ;预算执行过程中的容易出现的问题及解决之道;预算报告体系;预算执行过程中的差异分析;;预算考核的一般流程;企业关键业绩 指标;预算与绩效考核的关系;;;实例：预算差异分析及责任考核;预算监控容易出现的问题及解决之道;;全面预算的编制观念;某企业的预算编制过程;;;预算目标、预算导向决定了预算模式;预算种类;基于销售观的预算编制流程;年度预算编制流程;销售预测的四个方面; 按历史数据 按销售额一定比例 按促销计划 按业务生命周期;生产计划/预算的确定;物料清单（BOM）举例;采购计划/预算的确定;怎样预测和管理应收帐款?;如何计算应收帐款周转天