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1、现金流量表工作底稿法 1、现金流量表工作底稿法 PAGE / NUMPAGES 1、现金流量表工作底稿法 工作稿本法。 采纳工作稿本法编制现金流量表，是以工作稿本为手段，以利润表和财产欠债表为基础，对每一工程进行剖析并编制调整分录，进而编制出现金流量表。在直接法下，整个工作稿本纵向分为三段，第一段是财产欠债表工程，此中又分为借方工程和贷方工程；第二段是利润表工程；第三段是现金流量表工程。工作稿本横向分为五栏，在财产欠债表部分，第一栏是工程栏，填列财产欠债表各工程名称；第二栏是期初数，用来填列财产欠债表工程的期初数；第三栏是调整分录的借方，第四栏是调整分录的贷方；第五栏是期末数，用来填列财产欠债表工程的期末数。在利润表和现金流量表部分，第一栏也是工程栏，用来填列利润表和现金流量表工程的名称；第二栏空置不填；第三、第四栏分别是调整分录的借方和贷方；第五栏是本期数，利润表部分这一栏数字应和本期利润表数字查对符合，现金流量表部分这一栏的数字可直接用来编制正式的现金流量 表。 为了更好的理解工作稿本法在现金流量表编制中的详细应用，现举例说明。 按传统的方法编制现金流量表有以下过程： （一） 数据需求： 1、业务需求 1、收到银行付款通知，用银行存款支付到期的商业承兑汇票 15000 元。 2、购入原资料一批，货款 300000 元和增值税款 51000 元已用银行存款支付，资料已入库。 3、购置原资料一批，货款 1000000 元和增值税 170000 元，资料查收入库，款项未付。 4、基本生产领用原资料，成本为 1200000 元，领用低值易耗品，成本为 50000 元，采纳一次摊销法摊销。 5、销售产品一批，其不含税售价为 1600000 元，增值税销项税额为 272000 元，款项已收到并存入银行。产品实质成 本为 1200000 元。 、将所持短期股票投资所有变现，收入 33000 元已存入银行。该批股票账面成本 30000 元，已计提减值准备 5200 元。 7、购入不需要安装的设施一台，以银行存 款支付价款 170940 元，增值税款 29060 元、包装费和运费 2000 元。设施已交托使用。 8、购入工程物质一批，价税合计 300000 元，已用银行存款支付。 9、在建工程应负担对付薪资 400000 元， 对付福利费 56000 元，工程领用物质 200000 元。 10、计提在建工程应负担的长久借钱利息 30000 元。 11、一项价值为 1800000 元的在建工程完 工，已办理完工手续交托生产使用。 12、基本生产车间报废一台机床，其原始 价值为 400000 元，已提折旧 360000 元， 发生清理花费 1000 元，残值收入 1600 元，所有款行均经过银行收付。清理工作 已结束。 13、为购建固定财产，从银行借入3 年期 借钱 800000 元存入银行。 14、收到股利 60000 元该项投资采纳成本法核算），已存入银行。 15、销售一台不需用设施，其原始价值为 800000 元，已提折旧 300000 元，该设施已由购入单位运走。收到价款 600000 元存入银行。 16、送还短期借钱本金 250000 元和已预提的利息 25000 元。 17 、提取现金 1000000 元，准备发下班资。 18、支付薪资 1000000 元包含在建工程人员薪资 400000 元）。 19、结转分派对付薪资 600000 元 不包含在建工程人员薪资），此中：生产人员工 资 550000 元，车间管理人员薪资 20000 元，行政管理部门人员薪资 30000 元。 20、提取员工福利费 84000 元不包含在建工程应负担的福利费 56000 元），此中：生产工人福利费 77000 元，车间管理人员福利费 2800 元，行政管理部门人员福利费 4200 元。 21、提取应计入本期损益的借钱利息合计 43000 元，此中：短期借钱利息 23000 元， 长久借钱利息 20000 元。 22、摊销无形财产 120000 元，摊销印花税 2000 元和基本生产车间固定财产维修费 均已列入待摊花费） 4000 元。 23、计提固定财产折旧 200000 元，此中，计入制造花费 160000 元，管理花费 40000 元。 24、收到应收账款 102000 元存入银行。 25、以银行存款支付产品展览费 20000 元。 26、计算并结转本期完工产品成本 2063800 元。 27、销售产品一批，价款为 1400000 元， 税款为 238000 元，款项已存入银行。该产 品的实质成本为 1040000 元。 28、提取现金 100000 元，准备支付退休 金。 29、支付退休金 100000，未兼顾。 30、转让某企业的