金融企业会计课后习题解析.docxVIP

金融公司会计课后习题分析 金融公司会计课后习题分析 PAGE / NUMPAGES 金融公司会计课后习题分析 WORD 格式整理 第二章 存款业务的核算 习题一 一、 目的 练习人民币存款业务的核算 二、 资料 假设某工商银行某期间发生以下业务： （ 1） 红星商铺将今天销货收入的现金 100 000 元，填写现金缴款单存入银行。 借：库存现金 100 000 贷：汲取存款—单位活期存款—红星商铺 100 000 （ 2） A 公司持现金支票到银行支取现金 25 000 元，银行经审察无误， 办理转账。 借：汲取存款—单位活期存款— A 公司 25 000 贷 ： 库 存 现 金 25 000 （ 3） B 单位签发转账支票一张，金额 500 000 元，要求办理 1 年期的按期存款。 借：汲取存款—单位活期存款— B 单位 500 000 贷：汲取存款—单位按期存款—B 单 位 500 000 （ 4） 银行在结算日计算对付给某单位的活期存款利息 2 000 元，并办理转账手 续。 借：利息支出—单位活期存款利息支出户 2 000 贷：对付利息—单位活期存款对付利息 户 2 000 借：对付利息—单位活期存款对付利息户 2 000 贷：汲取存款—单位活期存款—某单 位 2 000 （ 5） C单位 200 000 元的按期存款到期，该开户行凭据办理转账手续，并按规定计 算对付利息 3 500 元。 借：汲取存款—单位按期存款— C 单位 200 000 对付利息—单位按期存款对付利息户 3 500 贷：汲取存款—单位活期存款—C 单 位 203 500 （ 6） 王某持 5 000 元现金及存折，办理活期积蓄存款。 借 ： 库 存 现 金 5000 贷：汲取存款—个人活期存款—王 某 5000 （ 7） 李某持 40 000 元现金，办理 5 年期的按期积蓄存款。 借 ： 库 存 现 金 40 000 贷：汲取存款—个人按期存款—李 某 40 000 （ 8） 张某持存折，办理 30 000 元的按期积蓄存款。 专业知识分享 WORD 格式整理 借：汲取存款—个人活期存款—张某 30 000 贷：汲取存款—个人按期存款—张 某 30 000 （ 9） 储户刘某于今年 1 月 20 日存入 1 年期的整存整取积蓄存款 50 000 元。6 月 18 日该储户申请提早支取，经银行审察赞同办理，凭个人身份证办理取款手续， 按活期利率支付利息，月利息率为 0.2% 。 1月 20日 借 ： 库 存 现 金 000 贷：汲取存款—个人按期存款—整存整取刘 某 50 000 6月18日 借：汲取存款—个人按期存款—整存整取刘某 50000 应 付 利 息 — 个 人 定 期 存 款 应 付 利 息 户 贷 ： 库 存 现 金 应 交 税 费 — 代 扣 代 缴 个 人 存 款 利 息 所 得 税 （ 10） 储户马某持到期存单来银行提款，该储户元存入本金 30 000 元，年利率为 1.98%，存期为 1 年，银行依据该储户的要求，将本金转入其活期存款户，节余利息以现金支付。 借 ： 吸 收 存 款 — 个 人 定 期 存 款 — 马 某 30000 对付利息—个人按期存款对付利息户 594 贷 ： 吸 收 存 款 — 个 人 活 期 存 款 — 马 某 30000 库 存 现 金 应 交 税 费 — 代 扣 代 缴 个 人 存 款 利 息 所 得 税 三、 要求 依据以上资料编制银行方面的会计分录。 专业知识分享 WORD 格式整理 习题二 一、 目的 练习采纳乙种账页计算存款利息 二、 资料 亚运村支行开户单位 A 公司的存款资料如表 2-5 所示。 表 2-5 存款资料表 开户单位： A 公司 月利率： 0.6 ‰ 单位：元 日期 纲要 借方 贷方 借/ 日数 积数 余额 贷 6 21 开户 24 转存 30 转支 7 10 现收 10 转支 16 转存 31 转支 8 7 现收 19 转支 9 3 转存 12 转支 止息 利息入账 三、 要求 （ 1） 依据上述资料逐笔结计金额，计算日数和积数，并加计结息期日数和积数填入上述表内。 2） 列式计算利息步骤并作出利息入账的会计分录。 1） 日期 纲要 借方 贷方 借/ 余额 日数 积数 贷 6 21 开户 贷 92 3 24 转存 贷 6 30 转支 贷 10 7 10 现收 贷 0 10 转支 贷 6 16 转存 贷 15 31 转支 贷 7 8 7 现收 贷 12 19 转支 贷 15 9 3 转存 贷 9 12 转支 贷 9 20 止息 贷 21 利息入账 贷 专业知识分享 WORD 格式整理 至结息日累计计息积数 （ 2） 9 月 20 日