全面预算管理与动态成本控制课件（53页）.pdfVIP

开篇语 • 当今的房地产行业 ，竞争十分激烈 ，在产品同质化倾向越来越严重 的情况下 ，房地产企业的生存能力、盈利能力、发展能力与企业的 管理控制力息息相关 ，不注重管理控制的企业都将被淘汰出局 ，管 理控制弱势企业将失去市场份额。 企业利润趋薄 利 润 阶段2 ： 产品时代 阶段1： 成 资源时代 本 关注 领 品牌与形象 先 客户关注质量 理念与价值观 战 公司关注成本 略 拿地就赚钱 时间 (年) 企业利润趋薄 各专业的管理能力 专业间的集成能力 具体项 目操作能力 企业综合管理能力 财务管理 房地产企业财务管理特点 • 管理现状 ： – 有些房地产企业的二级项目开发公司各自为政 ，自成体系 ，资 金管理多头、分散 ，资金无法有效地进行管理 ，造成公司的管 理控制能力下降。客观上增大了房地产企业管理和风险控制的 难度。 房地产企业财务管理特点 • 管理现状 ： – 会计核算方面 ，缺乏用于支持管理和决策的信息 ，仅停留在记账 和编制财务报表的阶段。 – 财务管理 “被动反映型”的现象较突出，预测、控制、分析等管 理职能基本处于空白。虽然许多企业不同程度上建立了工程预算 和财务预算等基本机制 ，但其内容和管理方法距实现管理上的需 求尚有较大差距。 全面预算管理 • 全面预算管理 (Master Budgeting Management) – 全面预算管理是利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务 及非财务资源进行分配、考核、控制 ，以便有效地组织和协调企 业的生产经营活动 ，完成既定的经营目标。 – 关键词 ：控制、考核、目标导向 目标 全面预 算管理 资源 活动 全面预算编制过程 D 高管与业务部门 讨论业务发展重点 F 财务部汇总数