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上市公司资金管理内部控制问题探讨 摘要:近年来，在被出具内控审计否定意见的上市公司问题中，资金管理内控缺陷占比居高，且资金活动风险性较高。企业内部控制的好坏对于其在竞争激烈的环境中能否稳定发展有重要影响。从资金活动方面入手，选取一家具有代表性的上市公司进行研究分析，梳理该公司资金活动的现状和风险事项，分析其在内部控制方面存在的问题及原因，并从内部控制制度、公司治理等方面对上市公司的资金活动提出管理建议。 关键词:资金占用;资金管理;内部控制;公司治理 一、辅仁药业资金活动内部控制问题简介 (一)公司情况介绍。辅仁药业成立于1993年8月，主营业务是中成药、化学药、原料药的研发、生产、销售及药品的批发、零售，主要产品有益心通脉颗粒、齿痛消炎灵颗粒、小儿清热宁颗粒、参芪健胃颗粒、糖尿乐胶囊等。辅仁药业实控人朱文臣于1993年创建河南三味药业有限公司，随后开始筹办河南辅仁药业集团有限公司。2001年，辅仁药业兼并河南焦作怀庆堂有限公司，拥有制作西药的资质。2003年，辅仁集团并购河南老牌国有药厂开封制药集团，成为河南省四大医药集团之一。2012年，朱文臣以76亿元身家成为河南首富。风光过后，大举并购战略的副作用开始显现。2018年以后，胡润百富榜上就没有了朱文臣的名字。如今，朱文臣共有46个案件未履行，被法院列为失信被执行人，共有105家公司向法