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XX的会计标准制度 XX的会计标准制度 PAGE PAGE16 XX的会计标准制度 PAGE 上海广电股份有限公司 会计核算制度 （订正稿） 第一节 总 则 一、为了增强和规范上海广电股份有限公司（以下简称公司）的会计工作，依据国家财政部颁发的《股份有限公司会计制度》，联合公司实质经营状况，订正本制度。 二、本制度是公司的重要会计核算制度，是公司及其非独立核算的二级单位会计核算的依照，是控股、参股公司会计核算的参照依照。 三、公司内推行各级、各种会计人员的一致管理；在会计核算上推行一致会计政策，统 一会计科目，一致核算方法，一致会计报告格式。凡属一致范围内的详细规定均由公司董事会受权公司财务部拟订及解说，公司及各非独立核算的二级单位在进行会计核算时应无条件地执行本制度的规定。 第二节 会计核算的原则 一、会计核算以人民币为记账簿位币，采纳借贷复式记帐法。 二、会计核算以权责发生制为基础，收入与其有关的成本、花费应该互相配比。 三、会计核算以实质发生的会计事项为依照，正确、实时、真切、全面地核算收入、成本、花费及其余经营业务事项，反应财富、欠债及股东权益。 四、各项财富物质应该按获得时的实质成本或有关协议（投资投入）计价，除股份公司财务部还有规定者外，不得调整其帐面价值。 五、会计办理方法前后各期应该一致，除股份公司财务部还有规定者外，不得任意变 更。 六、会计核算应该区分会计时期分期结计帐目和编制会计报表，会计时期采纳阳历日 期。 七、会计核算应该合理区分利润性支出与资天性支出界线，以正确地计算公司当期损 益。 八、会计核算应该依照慎重性原则，合理核算可能发生的损失和花费。 九、会计核算应该依照重要性原则，一是简化核算程序，二是重要的经济业务，应该独自反应。 第三节 会计政策与制度 一、公司执行《中华人民共和国股份有限公司会计制度》，并参照有关的行业会计制度。 二、钱币资本 公司的钱币资本经过“现金” “银行存款”“其余钱币资本”科目来核算。 1.“现金”科目核算公司的库存现金。应设置“现金日志帐”，由出纳人员依据收付款凭证，依照业务发生次序逐笔登记。每天终了，应计算当天的现金收入共计数、现金支出共计数和结余数，并将结余数与实质库存数查对，做到帐款符合。 现金等价物的确定标准为：限期短、流动性强、易于变换为已知金额，价值风险改动很小的投资。 2.“银行存款”科目核算公司存入银行的各样存款。公司若有存入其余金融机构的存 款，也在本科目核算。应按开户银行和其余金融机构、存款种类等，分别设置“银行存款日志帐”。 “其余钱币资本”科目核算公司的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信誉 卡存款、信誉证保证金存款等各样其余钱币资本。本科目应设置“外埠存款”、“银行汇票”、 “银行本票”、“信誉卡”、“信誉证保证金”等明细科目，并按外埠存款的开户银行，银行汇 票或本票、信誉证的收款单位等设置明细帐。公司应在“信誉卡”明细科目中按开出信誉卡的银行和信誉卡种类设置明细帐。 三、外币核算 1、公司发生的外币业务，应该将外币金额折合为人民币记帐，并登记外国钱币金额和折合率。 2、外币金额折合为人民币记帐时，可按业务发生时的国家外汇中间汇价作为折合率。 月份终了，公司应将外币帐户的外币余额依照月底国家外汇中间汇价折合为人民币，汇帐户的期末人民币余额。调整后的各外币帐户人民币余额与原帐面余额的差额，定财富有关的予以资本化，没关的作为汇兑损益，列作当期财务花费。  作为外 与在建固 四、应收款项及坏帐准备、预支帐款 1、“应收单据”科目核算公司因销售商品、产品、供给劳务等而收到的商业汇票（包 括银行承兑汇票和商业承兑汇票） 。 公司应设置“应收单据备查簿” ，逐笔登记每一应收单据的种类、号数和出票日期、票 面金额、票面利率、交易合同号和付款人、承兑人、背书人的姓名或单位名称、到期日、背 书转让日、贴现日期、贴现率和贴现净额，以及收款日期和回收金额、退票状况等资料，应 收单据到期结清票款或退票后，应在备查簿内逐笔注销。 2、“应收股利”科目核算公司因股权投资而应收取的现金股利，  公司应收其余单位的 利润，也在本科目核算。本科目应按被投资单位设置明细帐。 3、“应收帐款”科目核算公司因销售商品、  产品、供给劳务等， 应向订货单位或接受 劳务单位收取的款项。该科目应按不一样的订货单位或接受劳务单位设置明细帐。 应收帐款计价采纳总价法，即直接以发票价钱为依照对应收帐款入帐。 4、“其余应收款”科目核算公司除应收单据、应收帐款、预支帐款等之外的其余各样 应收、暂付款项，包含不设“备用金”科目的公司拨出的备用金，应收的各样赔款、罚款， 应向员工收取的各样垫付款项等，本科目应按其余应收款的项目分类，并按不一样的债务人设置明细帐。 5、公司提取的坏帐准备经过