(工作规范)发票缴销岗工作规程.pdfVIP

SXGS01 —QD —357 发票缴销岗工作规程 第 1 页 共 11 页 发票缴销岗工作规程 1 适用范围及岗位职责 1.1 适用范围 适用于市局计征处对发票缴销工作的管理。 1.2 岗位职责 （1 ）负责发票验旧的管理； （2 ）负责变更、注销、停业税务登记时发票的缴销管理； （3 ）负责丢失、被盗发票的缴销管理； （4 ）负责流失发票的缴销管理； （5 ）负责改版、换版、次版发票的缴销管理； （6 ）负责超期限未使用空白发票和发票存根联的缴销管理； （7 ）负责霉变、水浸、鼠咬、火烧发票的缴销管理； （8 ）负责取消增值税一般纳税人资格的专用发票的缴销管理。 2 作业流程及要求 2.1 发票验旧的管理 2.1.1 受理 受理纳税人提交的以下资料： （1 ）缴销的发票 (个体定额户还需整本提供〈发票开具明细表〉 )； （2 ）《发票统一领购簿》； A 版 第 1 次修改 2007 年 9 月发布 SXGS01 —QD —357 发票缴销岗工作规程 第 2 页 共 11 页 （3 ）《税务登记证》副本 ; （4 ）辅导期一般纳税人提供增值税专用发票开具清单并附已开具专 用发票的记账联复印件 . 2.1.2 审核 对实行“ 验旧购新” 方式购票的，纳税人须提供前次领购的发票存 根联（无存根联的除外） ，审核纳税人发票开具数量、版别、起止号码、 填开起止日期及交验发票是否按规定开具等内容。开具发票必须按照规 定的时限、顺序，逐栏、全部联次一次性如实开具。缴销的未使用空白 发票剪角予以作废。 对实行验旧购新方式领购发票的个体户 ,要求其上报 “开票清单” ,并自行统计其申报开票额，窗口人员应仔细复核《定期定 额户发票开具明细表》 ，审核该表开票金额与发票存根联金额是否一致， 表上的每月发票开具合计金额是否正确， 并将开具金额按月录入 CTAIS 发票验旧相关栏目中，并在表上签署复核意见。同时收取第二联（报送 联）定时集中送直属分局。 在复核时，超过月核定定额 20% 以上的还未补缴税款的，应责令其 当场补缴税款（下列两种情况除外：①当月开票额超过 20% ；②虽然上 月开票额超过 20% ，但尚在征期内）。 核对无误后，作验审记录，将有关内容登记在《发票统一领购簿》 （FP016 ）上，返回纳税人。 2.1.3 违法处理 在验审发票时发现违法行为，按税务违法处罚程序移违章处理岗处 理。 A 版 第 1 次修改 2007 年 9 月发布 SXGS01 —QD —357 发票缴销岗工作规程 第 3 页 共 11 页 2.2 办理停业及注销税务登记时的发票缴销管理 2.2.1 受理 受理纳税人提交的以下资料： （1 ）《税务登记证》（正、副本）； （2 ）《发票统一领购簿》、需缴销的发票； （3 ）增值税一般纳税人还需提供： IC 卡、金税卡； 2.2.2 审核 （1 ）实行防伪税控的纳税人办理注销登记缴销发票时，应先要求 其到金税工程信息管理岗进行报税授权操作，并经金税工程报税管理岗 报税 , 同时将空白专用发票截角作废和金税工程设备管理岗收缴金税卡、 IC 卡后，凭金税工程设备管理岗的签名方能办理缴销手续。 （2 ）初审合格的