企业内部控制探析——以TN有限公司为例.pdfVIP

企企业业内内部部控控制制探探析析 ——以以TN有有限限公公司司为为例例 摘摘要要：：近几年来，我国经济水平显著提高，同时市场竞争力日益增大，迫使 部控制在企业的经营与管理、防范和降低 风险以及增加资本收益等几个方面发挥着越来越重要的作用。因此，通过调查TN能源有限公司的情况，分析该公司在 部控 制上出现的缺陷以及可能的原因，并以此为基础，为该企业处理 部控制问题、改进 部控制制度提供了一些指导性意见。 关关键键词词：：企业， 部控制，问题，对策 一一、、概概述述 （一） 部控制的定义 每个人对 部控制这个词的概念都有着不一样的理解，目前美国反虚假财务报告委员会对它做出了如下的阐述：公司所 有人对 部控制都会产生影响，而 部控制反过来对企业的一些目标比如提高企业管理能力和财务报告科学合理性等能产生 一定的保证作用。而美国证券交易委员会则对它做出了以下叙述： 部控制不仅可以由公司的首席执行官或首席财务官监督 管理和设计，公司的管理人或者负责人也有这个权力，公司的董事会和全部员工都会对 部控制产生干扰，它不仅可以提高 财务报告的准确性、合理性，还能在一定程度上保证外部使用的财务报表编制符合公认会计原则。我国 《企业 部控制基本 规范》中对 部控制做了以下描述： 部控制需要企业董事会、管理层、证监会以及全体员工共同执行，受他们共同影响， 它是完成控制目标的一个动态过程。 （二） 部控制的特点 1.持久性 部控制和企业密切相关，它需要长时间的坚持，不是一个短时间就可以完成的工作，所以要时刻跟进企业的动态变化 和各项管理工作。 2.潜在性 部控制本身的各项工作是相互关联的，它们之间存在潜在性。不论使用什么形式的管理控制方法，这中间都有控制意 识及行为的缩影。 3.相关性 企业 部的管理部门之间也存在一定的联系，在 部控制工作中，如果某个部门中的某个环节出现了问题，那么它也会 对与之有关的所有控制工作产生影响，这个影响可以是好的，也可以是坏的。 二二、、TTNN有有限限公公司司的的基基本本介介绍绍 TN有限公司是我国的高新技术企业，主要经营新兴清洁能源产品，业务范围包括产品的研究开发、生产加工以及推广销 售等，公司经营良好，收益也一直在上涨。 三三、、TTNN有有限限公公司司 部部控控制制现现状状 （一） 部控制环境逐渐改善 由于企业的快速发展，同时伴随着的是企业管理需求的不断提高和同行竞争力的不断增大，要想做好企业的管理工作并 提高企业在市场的竞争力，管理层必须致力于改善 部控制制度，综合考虑并分析现状。管理层要首先开展调研工作并提出 新的 部控制制度，促进它在日常工作中的运用。 （二）风险管理意识加强 企业管理层逐渐关注风险管理问题，并发现对于企业的发展而言，风险管理发挥着非常关键的作用。因此，该企业提出 了组建风险评估团队的方案并加以实行，对企业所有的项目要求必须预测和估计合理性，阐明风险的具体情况，并提出公司 的预期收益与承担的风险相协调。 （三）初步建立 部审计监督制度 为了更好监督企业的项目和业务、规范企业的管理和经营，开展企业 部审计监督活动是非常有必要的，它对于企业的 所有人以及企业本身的发展和价值的提高也起着重要作用。 四四、、TTNN有有限限公公司司 部部控控制制存存在在的的问问题题 （一） 部控制环境薄弱 部控制工作的顺利执行必须建立在拥有好的控制环境上。企业管理方式、员工的道德修养等对控制环境工作都会产生 一定的影响。目前该公司 部控制存在以下两点问题： 第一，公司在岗位安排上没有很好解决岗位间矛盾冲突问题。会计对自己的职责没有明确的定位，他们之间容易出现冲 突，从而引起财务上的不安全。 第二，公司的所有人对 部控制缺乏正确的认识。一旦 部控制没有做好，对公司的发展产生影响都是制度的制定上出 现问题，而不是实行上出现问题。这种推卸责任的作风在公司里盛行，非常不利于公司的发展，造成了巨大的损失。因此， 改进并建立完备的 部控制机制、提高管理能力对该公司的发展来说是刻不容缓的任务。 （二）风险管理滞后 该公司的管理人员对风险的理论知识和风险管理了解比较浅薄，因此在实际工作中经常出现问题。他们不清楚防范并降 低风险对于企业经营的重要性。 （三）控制活动不规范 部控制既是公司的制度，又是