交通运输企业内部审计质量管控策略.docVIP

交通运输企业内部审计质量管控策略 摘要：交通运输企业要想在激烈的市场竞争中立于不败之地，必须在内部审计管理上下功夫，不断提升企业内部审计质量管控水平。基于以上情况，本文针对交通运输企业内部审计存在的问题进行简要分析，同时对如何做好内部审计质量管控工作进行探索，并提出相应策略，以促进交通运输企业健康可持续发展。希望通过这次研究，为内部审计质量管控工作的开展提供有效的参考。 关键词：交通运输企业；内部审计质量；管控策略 内部审计作为交通运输企业的发展的关键，具有多元性、经常性、内在性和联系性等特征。通过加强内部审计质量管控力度对提高交通运输企业的市场竞争力和生产力具有重要作用。一方面,有利于更好地规范和约束全体员工的工作行为。另一方面，有利于不断加强企业内部监督力度，进一步完善和优化企业管理模式，为实现交通运输企业的战略目标提供有力保障。 一、交通运输企业内部审计特征 （一）多元性特征。在对交通运输企业进行管控的过程中，管控内容和管控形式均具有多元化特征。因此，这种多元化特征直接决定了管控内容和管控范围的全面性，这就要求交通运输企业需要加强所有部门和业务内部审计的质量，而不仅仅局限于某一部门或某一业务的管控上。只有这样，才能确保交通运输企业将内部审计工作落实到位，不遗漏任何部分和业务，从而取得良好的内部审计管控效果。（二）经常性特征。经常性特征主要是指交通运输企业根据内部审计工作内容的复杂性，将内部审计从始至终地贯彻到交通运输企业整个经营和发展的全过程，确保内部审计工作开展的连续性和不间断性，而不是仅仅在某一时期或某一个时间段对交通运输企业生产经营中潜在性风险问题进行管控。因此，交通运输企业在开展内部审计工作的过程中，要严格遵循这一特征，真正做到未雨绸缪，有备无患，以最大限度提高企业的经营生产的安全性、稳定性和可靠性。（三）内在性特征。内在性特征，又叫潜在性特征，顾名思义，就是指交通运输企业的经营管理要与企业内部的所有管理活动内容进行有效融合，然后，在重要时刻，对交通运输企业的内部审计管控工作进行科学合理的指导，以确保内部审计管控工作能够正常、有序、顺利开展。（四）联系性特征。对于交通运输企业内部审计管控而言，迄今为止，已经制定出了一套合理划分内部审计内容的统一标准和规范。纵观内部审计的相关研究不难发现，尽管交通运输企业内部各个部门和各项业务在内部审计内容和内部审计形式方面具有很大的不同点，但是并不代表不同部门或业务对应的内部审计工作是孤立存在的。相反，每个内部审计工作之间都相辅相成，它们之间具有必然的紧密联系，为后期明确和实现交通运输企业发展战略目标打下坚实的基础。 二、交通运输企业内部审计存在的问题 （一）交通运输企业内部审计独立性不强。最近几年，交通运输企业在开展内部审计工作的过程中，经常面临内部审计缺乏独立性问题。导致这一问题出现的原因有以下几点。①内部审计机构不科学。通常而言，内部审计机构工作的开展需要与其他部门紧密配合。如果内部审计机构缺乏一定的独立性，将会影响内部审计机构工作人员的相关利益[1]，降低内部审计业务工作的合理性和权威性，不利于保证交通运输企业内部审计质量的管控效果。②由于内部审计人员大部分都是从其他部门调过来的，因此，缺乏最基本的审计知识和相关技能，对先进的内部审计技术缺乏系统掌握，导致他们在实际工作中出现操作不规范问题，极大降低了内部审计质量。（二）内审质量控制标准不明确。内审质量控制标准的系统性和明确性是确保交通运输企业内部审计工作能够规范、合理开展的重要保障。但目前，部分交通运输企业在建设内审质量控制标准的过程中，由于过度看重内审法律而忽视了对企业内部审计质量控制标准的制定和完善[2]，导致企业内部审计质量控制标准出现内容模糊、规定不明确等问题。在这样的情况下，交通运输企业内部审计质量控制工作无法有序开展，内审运行部门特立独行，各行其事，导致企业内部审计质量出现参差不齐的现象。（三）对现场审计缺乏适时有效的过程控制。由于交通运输企业没有对内部审计人员审计作业过程进行全程监控，导致内部审计人员在实际工作中不规范操作细节问题没有被及时发现和更正，最终造成交通运输企业整个审计项目出现了较大的“泄审”问题，给企业的经济效益带来了不可估量的损失。除此之外，内部审计人员对现场审计信息反馈不及时、不全面，导致各个部门对审计无法进行有效沟通，从而严重影响了企业内部审计质量管控效果。 三、交通运输企业内部审计质量管控策略 （一）制定明确的内部审计规范。由于内部审计规范为相关审计人员的工作提供了正确的指导方向，有利于内部审计工作正常、有序、顺利地开展。因此，交通运输企业必须制定和完善内部审计规范，确保该审计规范内容的健全性、完