中级财务会计第2章货币资金.pptx

第2章 货币资金;本章内容;第一节 货币资金概述;4;2.2.1库存现金的管理 《现金管理暂行条例》规定库存现金管理的内容：(1)库存现金的使用范围。 企业可以使用现金的范围主要包括： 职工工资、津贴； 个人劳动报酬； 根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；;各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出等； 向个人收购农副产品和其他物资的价款； 出差人员必须随身携带的差旅费； 结算起点(现行规定为1000元)以下的零星支出； 中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 凡是不属于现金结算范围的，应通过银行进行转账结算。;(2)库存现金限额。 企业的库存现金限额由其开户银行根据实际需要核定，一般为3~5天的零星开支需要量。 边远地区和交通不便地区的企业，库存现金限额可以多于5天，但不能超过15天的日常零星开支量。 ;(3)库存现金日常收支管理。 企业可以在现金使用范围内支付现金或从银行提取现金，但不得从本单位的现金收入中直接支付(坐支)。 因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。企业应定期向开户银行报送坐支金额和使用情况。 ;二、库存现金的收付与清查 1.库存现金收付 （1）业务员李立因出差预借差旅费300元。 借：其他应收款 300