十一章商业银行风险管理和内部控制课件总结.pptVIP

一、商业银行内部控制的含义 内部控制：是一种为合理保证实现经营的效果和效率、财务报告的可靠性及符合法律和规章制度三大目标的程序。美国权威机构COSO 巴塞尔银行委员会1998《内部控制系统评估框架》提出了新的内部控制定义，其中进一步强调董事会和高级管理层对内控的影响，描述了一个健全 的内部控制系统及其基本构成要素，提出了供监管当局评价银行内部控制系统的若干原则。 商业银行内部控制是商业银行为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制和事后评价的动态评价和机制。《商业银行内部控制指引》2002年 二、商业银行内部控制的目标 巴塞尔银行委员会： 操作性目标——强调经营活动和其他活动的效果和效率。 信息性目标——要求实现财务和管理信息的可靠性、完整性和及时性。 合规性目标——要求银行遵从现行法律和规章制度。 我国《商业银行内部控制指引》规定，商业银行内部控制的目标有： 保证国家法律法规、金融监管规章和商业银行内部规章制度的贯彻执行 保证自身发展战略和经营目标的全面实施和充分实现 保证风险管理体系的有效性 保证业务记录、财务信息及其他管理信息的及时、完整和真实 三、商业银行内部控制的原则（内控指引） 全面性：银行内部控制应当渗透到各项业务过程和各个操作环节，覆盖所有的部门、岗位和人员 审慎性：内部控制应当以防范风险、审慎经营为出发点，商业银行经