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税收犯罪与反洗钱研究（工商管理毕业论文） 文档信息 主题： 关于“法律或法学”中“刑法”的参考范文。 属性： F-00FGEM，doc格式，正文6802字。质优实惠，欢迎下载！ 适用： 作为文章写作的参考文献，解决如何写好实用应用文、正确编写文案格式、内容摘取等相关工作。 目录 TOC \o 1-9 \h \z \u 目录 1 正文 2 搞要 2 关键字：税收犯罪；逃税骗税；反洗钱 2 一、税收犯罪定义及税收犯罪特征概述 2 （一）税收犯罪的定义 2 （二）税收犯罪的特点 3 二、税收犯罪与洗钱行为的紧密关系 4 （二）税收体系本身也是犯罪分子洗钱渠道之一 4 （三）部分税收犯罪与洗钱活动融为一体，难以区别 5 （四）反洗钱工作对打击税收犯罪有独特的优势 5 （一）利用国家税收优惠及虚开发票逃税和洗钱 6 （二）利用国际贸易行为洗钱。 6 （三）骗取出口退税与洗钱。 7 （四）利用离岸公司逃税和洗钱。 7 （五）利用资金公转私洗钱 8 四、税收犯罪洗钱的行为特征 8 （一）从法律上将税收犯罪列为洗钱的上游犯罪 9 （二）改进监测手段，提高资金监测水平 9 （三）加强对账户和大额现金交易的管理 10 （四）加强国内相关部门的合作 10 （五）加强国际合作，防范与遏制国际逃骗税行为和洗钱活动 10 参考文献： 11 论文原创声明（模板） 11 论文致谢（模板） 12 正文 税收犯罪与反洗钱研究（工商管理毕业论文） 搞要 摘要：摘要：税收犯罪与洗钱行为具有极为密切的联系，洗钱可以为税收犯罪清洗犯罪收益，为税收犯罪提供动力和资金来源，同时税收体系本身也是犯罪分子用以洗钱的渠道之一。由于这种密切关系，现有反洗钱机制对预防和打击税收犯罪有着独特作用。本文通过分析税收犯罪的定义及特征、税收犯罪与洗钱之间的关系、税收犯罪洗钱的特点和手法等，对预防和打击税收犯罪洗钱行为提出了对策建议 关键字：税收犯罪；逃税骗税；反洗钱 中图分类号：F842 文献标识码：A 文章编号：1003-9031（2013）07-0059-04 DOI： 一、税收犯罪定义及税收犯罪特征概述 （一）税收犯罪的定义 税收犯罪是指行为人故意违反国家税收的法律法规，侵害国家税收管理制度，依照刑法应受刑罚处罚的行为。根据税收犯罪的直接侵害对象，可以将税收犯罪分为两类，一类是直接涉及税款的犯罪，包括逃税犯罪、骗取出口退税犯罪、逃避追缴欠税犯罪及抗税犯罪；另一类是以发票为直接侵害对象的犯罪，包括虚开、非法制造、非法出售、非法购买、出售非法制造的专用发票（包括增值税专用发票和其他用于骗取出口退税、抵扣税款的发票）和普通发票犯罪[1] （二）税收犯罪的特点 1.税收犯罪行为普遍，但隐蔽性强，发案数量偏少。由于社会主义市场经济仍处于初级阶段，法制建设的滞后性较为明显，监督约束机制尚未健全，致使税收犯罪行为较为普遍。与此相反，公安机关查处的税收犯罪案件在绝对数量上却明显偏少，所占经济犯罪案件总量的比例也明显偏低，且呈逐年下降的趋势，这与实际犯罪态势严重背离。以海南省近三年的涉税犯罪数据为例，2009、2010和2011年海南省分别立涉税犯罪案件43、61和19件，涉案价税总金额分别是690亿元、472亿元和亿元，占各年经济犯罪案件总金额的%、%和3%。究其原因，一是税收犯罪行为一般没有具体的受害人，其所侵害的是国家税收管理秩序，群众对税收犯罪的社会危害性感受不强烈，所以缺乏检举报案的积极性；二是部分税收犯罪相对较为隐秘，不易被发现，如逃税犯罪，主要涉及企业内部的财会管理和相对封闭的操作流程，外人难以接触，往往需要税务部门等监管机构介入才能发现，另外涉及犯罪的人员通常利益一致，也不会主动告发，造成发案数量远远低于实际犯罪数量。 2.税收犯罪案件的犯罪主体成分复杂，反侦查能力较强。税收犯罪的主体既包括自然人、个体户、私营企业主、法人，也包括国有企事业单位、社会团体、非法人经济组织等各种经济主体，且多数案件属于结伙作案。这类人员具有一定的税收、会计、企业经营和成本核算等专业知识，因而犯罪分子本身素质较高，具有较强的反侦查能力。 3.税收犯罪日趋智能化、有组织化。我国加入世贸组织后，市场进一步开放，国内外企业利用互联网技术取代传统经营方式，大力推进电子商务、网上经营等多种多样的经营方式。犯罪分子利用电子商务的密码技术隐瞒涉税信息，进行逃骗税。随着利益主体多元化和市场竞争不断加剧，税收犯罪呈现出犯罪环节增加，共同犯罪、团伙犯罪上升的态势，如骗取出口退税犯罪，要涉及税务、海关、银行、贸易对手等多方主体，要在销售、纳税、运输报关等环节中实施伪造、使用虚假发票和凭