会计师事务所档案管理问题及策略.docVIP

会计师事务所档案管理问题及策略 摘要：随着我国证券市场的快速发展以及企业经营的规模化和复杂化，会计师事务所的业务范围不断拓展，与此同时所面临的职业责任风险也不断加大。而业务档案作为注册会计师执业全过程的记录者，同时又是注册会计师是否保持其应有执业道德的见证者，对其防范风险、应对诉讼、维护自身合法权益都是至关重要的。近几年虽然我国的档案管理水平有所进步，但是还存在一定的不足，本文首先介绍了会计师事务所在执业过程中面临的主要风险并举例说明；其次对会计师事务所档案管理目前存在的问题进行了分析，并针对这些问题提出了改善对策，并提出了对业务档案进行信息化的管理模式，以期对行业档案管理有所帮助，促进行业档案管理向现代化、规范化方向发展。 关键词：会计师事务所;档案管理;问题;对策 合伙制逐渐成为会计师事务所的主体形式，注册会计师的职业风险加速显现。会计师事务所业务档案是记录注册会计师执业的整个过程，是注册会计师在执业过程中形成的工作底稿和获取的资料，同时业务档案也是会计师事务所面对法律诉讼免责的最直接有效证据，然而由于各方面原因，目前大多数会计师事务所业务档案管理还存在诸多问题亟需改善。 1会计师事务所面临的主要风险 近年来，会计师事务所成为被告陷入诉讼案件更是有增无减。其中审计业务和验资业务都有可能会给会计师事务所带来诉讼风险。比如说某企业