集团固定资产处置业务流程.pdfVIP

固定资产处置业务流程 一、 业务目标 1 战略目标 1.1 提高公司资产使用效率，处置闲置、效益低的固定资产，产 生其应有社会效益和经济效益。 1.2 固定资产对外投资，扩大公司规模，形成规模经营，提高社 会影响，树立良好的公众形象。 2 经营目标 2.1 及时处置闲置、效益低的固定资产，使资产优化组合，提高 公司经营效益。 2.2 固定资产投资决策正确，产生巨大经济效益。 3 财务目标 3.1 提高固定资产运营效率，降低管理成本，提高经营成果。 3.2 正确反映处置损益，保证报告真实。 4 合规目标 4.1 遵守合同法等法律、法规的规定，维护公司的合法权益，避 免公司承担法律风险。 4.2 遵守公司内部规章制度，避免产生内部舞弊行为。 二、 风险评估 1 战略风险 1.1 不能及时处置闲置的固定资产，使社会效益和经济效益低。 1.2 固定资产投资决策失误，使公司权益受损，可能造成难以挽 回的局面。 2 经营风险 2.1 固定资产长期闲置或低效使用造成资产毁损，失去其原有的 可编辑 word, 供参考版！ 使用价值。 2.2 固定资产处置不规范，造成公司资产流失。 3 财务风险 3.1 会计核算不规范，处置损益不实，利润失真。 3.2 未经审核，擅自变更合同标准文本中涉及权利、义务条款， 导致公司承担违约风险，发生额外的支出。 4 合规风险 4.1 不按照规定处置固定资产，导致处罚或索赔等。 4.2 转让合同不符合合同法等国家法律、法规和公司内部规章制 度的要求，造成损失。 三、 业务流程步骤与控制点 1 提出、审定固定资产处置计划 1.1 分公司废旧固定资产报废 1.1.1 由分公司车间根据固定资产清查结果向分公司生产技术科和 设备动力科填制固定资产报废鉴定申请表，提出固定资产报 废申请，经分公司分管领导、计划财务科长、分公司经理审 批。 1.1.2 分公司相关领导审批后交物资采购中心设在各分公司的物资 采购科（组），物资采购科（组）人员应定期（三个月）对各 车间、部、室的废旧固定资产情况进行收集整理，完成报废 固定资产的分类，并报物资采购中心综合计划价格组，以便 报废固定资产能及时报批和处理。 1.1.3 物资采购中心综合计划价格组将各分公司废旧固定资产情况 整理资料报中心领导审批后交公司生产技术部、 计划财务部。 对于资产非正常报废的处理，资产使用单位应向公司计划财 务部提交资产报废（损）申报审批表，审核批准后资产进入 正常资产报废处理程序。 可编辑 word, 供参考版！ 1 1.1.3.1 处理 A 类大宗报废物资 中的固定资产，须先经公司总会计师、 物资采购中心主任、生产技术部经理签字确认后，由物资采 购中心会同计划财务部、生产技术部及资产使用单位进行处 理；须留存的物资由物资采购中心建帐保管，由公司统一安 排再利用。 1.1.3.2 处理 B1 类报废物资 2 中的固定资产，须经公司总会计师、物 资采购中心主任、生产技术部经理签字确认后，由物资采购 中心会同资产使用单位进行处理。 B1 类报废物资按当地现行 价格进行处理。 1.1.3.3B2 类报废物资中的