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第三节现金流量表 考核内容： 1.现金流量表的概念和作用、根本格式和内容 具体内容： 一、现金流量表的概念和作用 .概念： 现金流量表是反映企业在一定会计期间内有关现金和现金等价物的流入和流出的报表。 〔1〕现金包括企业的库存现金、可随时支付的存款，包括库存现金、银行存款、其他货币资金。 〔2〕现金等价物指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为金额的现金、价值变动风险很小的投资。 〔3〕现金流量指一定会计期间内企业现金和现金等价物流入和流出的数量。影响现金流量的因素包括企业的经营活动、投资活动和筹资活动等日常经营业务 ①经营活动是指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项，包括销售商品或提