经费支出内控稽核制度.docxVIP

裕安区罗集乡松岗学校 经费支出内控稽核制度 为加强学校各项经费使用效益，规范各项经费使用流 程，结合我校实际，制定本制度。 一、报账员的启用及会计档案管理： 凡单位法人的直系亲属，不得担任单位报账员。会计档 案即指会计凭证、会计帐簿和财务报告等会计核算专业材 料，是记录和反映单位财务管理以及业务工作情况的重要史 料和有效证据。具体包括会计凭证类、会计帐簿类、财务报 表类和其它。会计档案包括立卷归档、保管、查阅、销毁四 个方面的具体要求，以保证会计档案保管妥善，存放有序， 查阅方便，严防损毁、散失和泄密。会计档案由学校报账员 专人管理。任何人不得借由。因特殊情况，单位内部非财务 人员以及外部人员需要查阅会计档案应持有效证件，须经分 管财务负责人审核、主要负责人批准，并办理登记手续。查 阅、复制、摘抄会计档案，须有两人在场，同时严禁在会计 档案上涂画、拆封或抽换。 二、严格各项经费使用流程： 学校每次审批合理合规的、手续完善好的原始凭证都要 遵循下列使用流程：学校民主理财小组一一学校报账员一一 —心校报账员一一中心校校长一一学校报账员一一中心校 报账员一一区教育局会计分中心一一中心校报账员 学校报账员。即学校民主理财小组对学校当月由具的原始凭 证进行逐张审核，学校报账员把经民主理财小组审核过的、 手续完善好的原始凭证报给中心校报账员初审，再报给中心 校校长复审，学校报账员将中心校校长