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上市企业内部控制制度架构设置探析（工商管理毕业论文） 文档信息 主题： 关于“管理或人力资源”中“企业文化”的参考范文。 属性： F-0111H4，doc格式，正文3390字。质优实惠，欢迎下载！ 适用： 作为文章写作的参考文献，解决如何写好实用应用文、正确编写文案格式、内容摘取等相关工作。 目录 TOC \o 1-9 \h \z \u 目录 1 正文 1 搞要 1 关键字：内部控制；架构设置 2 一、我国上市企业内部控制制度架构设置背景分析 2 二、基于《企业内部控制基本规范》的内部控制架构要素分析 3 三、完善上市企业内部控制架构的具体措施和建议 5 参考文献： 6 论文原创声明（模板） 6 论文致谢（模板） 7 正文 上市企业内部控制制度架构设置探析（工商管理毕业论文） 搞要 摘要：随着企业内部控制基本规范及其配套指引的颁布，我国企业内部控制规范体系已初步建立。在新形势下，如何构建一个科学合理的内部控制制度架构是当前我国上市企业的重要工作，本文主要结合了我国最新颁布的《企业内部控制基本规范》，对我国上市企业内部控制制度架构设置展开了分析 关键字：内部控制；架构设置 中图分类号：F270 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2012）02-00-02 一、我国上市企业内部控制制度架构设置背景分析 2008年6月，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会五部委联合发布了我国第一部《企业内部控制基本规范》，要求上市公司自2009年7月1日起率先施行，同时鼓励非上市的其他大中型企业执行。随后，2010年4月26日，五部委又联合发布了《企业内部控制配套指引》，包括《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》，连同此前发布的《企业内部控制基本规范》，标志着适应我国企业内部控制规范体系基本建成。为确保企业内控规范体系平稳顺利实施，财政部等五部门制定了实施时间表：自2011年1月1日起首先在境内外同时上市的公司施行，自2012年1月1日起扩大到在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市的公司施行；在此基础上，择机在中小板和创业板上市公司施行；同时，鼓励非上市大中型企业提前执行。此举标志着我国内部控制监管新要求即企业必须确立其内部控制基础框架。因此，现阶段，我国大中型企业尤其是上市公司所面临的重要任务就是如何贯彻和执行企业内部控制基本规范及其配套指引，而对于拟上市的企业而言加强其内部控制制度建设也显得尤为重要。 但从现实情况来看，我国上市企业内部控制制度建设情况不容乐观。根据德勤会计师事务所对我国企业内部控制的调查，目前多数上市公司开展内部控制制度建设的最初动机是应监管机构的要求，且大多数企业内部控制制度的执行效果也未达预期。归根结底，这些问题的出现是源于现阶段我国上市企业对内部控制的认识不足，很多企业管理层对内部控制的认识局限于控制活动导致企业内部控制制度架构设置不合理。具体来说，目前我国很多上市企业还未营造出良好的公司控制环境，同时缺乏科学的风险管理机制、信息沟通机制以及有效的监督机制，这些问题都是目前我国上市公司内部控制制度架构设置不合理的表现。 二、基于《企业内部控制基本规范》的内部控制架构要素分析 (一)内部环境。内部环境是企业实施内部控制的基础，是其他内部控制组成要素的基础，对企业内部控制的整体目标的实现具有根本性的影响。具体来说，企业内部控制环境包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。企业应当建立规范的公司治理结构和议事规则，企业章程应当对股东会、董事会、经理层、监事会各自的权力与职责做出明确的规定。企业应当成立专门机构或者指定适当的机构具体负责组织协调内部控制的建立实施及日常工作，为内部控制的有效运行建立良好的环境基础。另外，对于企业内部控制体系的建立，管理层要注重强调公司所有员工的全员参与。企业应当制定科学的人力资源政策，加强员工的培训工作，切实加强对员工的法制教育，同时要建立科学的人员考核和晋升程序。最后，企业应当进一步加强文化建设工作，为企业内部控制制度的有效运行构建良好的道德基础。 (二)风险评估。所谓风险是指目标不能实现的可能性。随着市场竞争越演越烈，企业所面临的风险也日趋多样化。内部控制存在的一个重要的价值意义便是可以降低企业意外风险。因此，风险评估也是企业内部控制框架中一个极其重要的要素。所谓风险评估，是指企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略的过程。企业应当根据设定的控制目标，全面系统持续地收集相关信息，结合实际情况，及时进行风险评估。企业风险包括内部风险和外部风险，企业应该根据自身的实际情况确定相应的风险承受度并采用科学的评估方法，进行风