《银行会计实务》电子课件（高教社）贴现款到期收回(2019).pptVIP

工程五贷款和票据贴现业务处理 模块二票据贴现业务操作处理 贴现款到期收回 定义 贴现是指持票人将未到期的商业汇票向银行融通资金的一种信用行为。持票人将未到期的商业汇票向银行申请贴现，银行从汇票金额中扣除自贴现日至汇票到期前一日止的利息，将差额支付给持票人。它是银行向持票人融通资金的一种方式。 贴现申请人申请贴现时，必须在贴现银行开立存款账户。 贴现收回 准备 寄送 凭证 划付 款项 收回贴现款项 后续处理 操作流程 贴现收回 准备 寄送 凭证 划付 款项 收回贴现款项 后续处理 操作流程 贴现银行对贴现到期的商业汇票，作为收款人应于汇票到期前，匡算邮程，提前填写委托收款凭证，委托收款凭证凭据名称栏分别注明“商业承兑〞或“银行承兑〞字样。 贴现收回 准备 寄送 凭证 划付 款项 收回贴现款项 后续处理 操作流程 委托收款凭证第三、四、五联连同汇票一起寄交付款人开户行，向付款人收取票款。第五联贴现凭证作第二联委托收款凭证的附件存放。其余手续参照汇票到期持票人委托开户行收款的方法处理。 贴现收回 准备 寄送 凭证 划付 款项 收回贴现款项 后续处理 操作流程 付款人开户行或承兑行收到贴现银行寄来的委托收款凭证和汇票，经审查无误后，参照委托收款付款人开户或承兑行的相关手续处理。 贴现收回 准备 寄送 凭证 划付 款项 收回贴现款项 后续处理 操作流程 贴现银行收到付款行划回的款项时，按照