《银行会计实务》电子课件（高教社）贴现利息计算(2019).pptVIP

工程五贷款和票据贴现业务处理 模块二票据贴现业务操作处理 贴现利息计算 定义 贴现是指持票人将未到期的商业汇票向银行融通资金的一种信用行为。持票人将未到期的商业汇票向银行申请贴现，银行从汇票金额中扣除自贴现日至汇票到期前一日止的利息，将差额支付给持票人。它是银行向持票人融通资金的一种方式。 贴现申请人申请贴现时，必须在贴现银行开立存款账户。 贴现利息计算 贴现利息按票面金额、贴现期限和贴现率计算，具体计算公式为： 贴现利息=汇票金额×贴现天数×〔月贴现率/30〕 贴现天数从贴现之日起到汇票到期前一日止，按实际天数计算。承兑人在异地的，贴现、转贴现和再贴现的期限的计算应另加3天的划款日期。 实付贴现金额是贴现银行在汇票金额中扣除贴现利息后实际支付给贴现申请人的金额，计算公式为： 实付贴现金额=汇票金额-贴现利息 业务引入 贴现利息计算 贴现利息=汇票金额×贴现天数×〔月贴现率/30〕 贴现利息 = 2 000 000×〔91+3〕×〔6.57%÷360〕=34310〔元〕 实付贴现金额 = 2 000 000－34 310 =1 965 690〔元〕 贴现利息计算 会计分录为： 借：贴现--- 银行承兑汇票户 2 000 000 贷：活期存款---永新集团公司 1 965