任务四营业税.pptxVIP

任务四 营业税;模块一 营业税概述;模块二 税制基本内容;;兼营应税劳务和货物行为;兼营不同税目的行为;;;二、纳税人 1、一般规定;2、特殊规定 （1）企业租赁或承包给他人经营的，以承租人或承包人为纳税人。 （2）中央铁路运营业务的纳税人，为铁道部；合资铁路运营业务的纳税人，为合资铁路公司；地方铁路运营业务的纳税人，为基建临管线管理机构。 （3）在中国境内承包工程作业和提供应税劳务的非居民 （4）扣缴义务人的规定 ;;课堂练习：指出下列业务是否属于营业税应税业务;;三大流转税关系;模块三 应纳税额的计算;;二、不同税目计税依据的具体规定;;; 某运输公司某月运营售票收入总额为600万元，从中支付联运业务的金额为100万元。计算该应缴纳的营业税税额。 [分析]：按税法规定，运输部门支付给其他联运公司的运费可以从其营业额中扣除，以其余额为计税依据。 应纳税额=（售票收入总额—联运业务支出）×适用税率 =（600-100）×3%=15（万元）;计算应用举例 2 某卡拉OK歌舞厅某月门票收入为60万元，台位费收入30万元，相关的烟酒和饮料收入20万元，适用的税率为20%。计算该歌舞厅应缴纳的营业税税额 。 分析： 娱乐业的计税依据为经营娱乐业的营业收入，即纳税人向顾客收取的全部费用，包括门票费、台位费、点歌费、烟酒费和饮料费